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實(shí)務(wù)
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老師，A公司全資控股了B公司，購買日是2月15日，當(dāng)時 A支付50萬，B公司公允價值=賬面價值 =40萬（賬面上，資本公積45萬，未分配利潤-5萬）合并報表，我做分錄：借：長期股權(quán)投資 50 貸 資本公積50；借 資本公積45 未分配利潤 -5 商譽(yù) 10 貸 長期股權(quán)投資50，這樣對嗎？
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同學(xué)你好，合并報表，做分錄：借，資本公積45，未分配利潤 -5，商譽(yù) 10，貸，長期股權(quán)投資50，前一個分錄不用做。
2022 06/10 22:13
84785027 
2022 06/11 09:02
老師，編制合并報表之前， A公司出資，50萬的個別財務(wù)報表會計分錄。借長期股權(quán)投資50萬。貸 銀行存款50萬？
但購買日是2月15日，2月15日的時候，a公司完成了實(shí)際控制，錢款是2月30號才打給對方股東的。
所以2月15號的時候，A公司。會計分錄。借：長投50 貸 其他應(yīng)付款50？
王雁鳴老師 
2022 06/11 09:19
同學(xué)你好，是的，你的分錄正確。
84785027
2022 06/11 09:23
老師購買日，我是先把母公司，當(dāng)天發(fā)生的事項，計入會計分錄，編好個別財報，再把去編制合并財報嗎？也就是說我現(xiàn)在個別財報上做借：長投，這樣的處理，然后再考慮合并報表？
王雁鳴老師
2022 06/11 09:32
同學(xué)你好，沒錯，先做好個別報表，再合并報表。
84785027
2022 06/11 11:39
老師，購買日后合并利潤表，基礎(chǔ)個別財報，是從購買日2月15日到現(xiàn)在，還是從年初1.1日到現(xiàn)在？
王雁鳴老師
2022 06/11 11:41
同學(xué)你好，實(shí)際操作中，從1月1日到現(xiàn)在。
84785027
2022 06/11 11:42
那投資收益的計算，是從購買日2.15到現(xiàn)在，還是從年初1.1到現(xiàn)在呢？
84785027
2022 06/11 11:44
老師這樣子的資產(chǎn)負(fù)債表做不平了，2月15號的時候，形成了商譽(yù)。沒有評估增值減值，這樣子的話，合并報表上的數(shù)據(jù)就是直接。合并數(shù)就是合計數(shù)。但是資產(chǎn)這一塊多了一個商譽(yù)。
84785027
2022 06/11 11:50
或者長期股權(quán)投資就是負(fù)數(shù)了
王雁鳴老師
2022 06/11 11:50
同學(xué)你好，實(shí)際操作中，投資收益的計算，是從年初1.1到現(xiàn)在。如果做不平的話，可以把差額記入商譽(yù)，或者你按從購買日2.15到現(xiàn)在處理。
84785027
2022 06/11 11:56
老師商譽(yù)不是不能隨便調(diào)的嗎？從2.15處理指的是？
王雁鳴老師
2022 06/11 12:26
同學(xué)你好，商譽(yù)確實(shí)不能隨便調(diào)，但是如果利潤表數(shù)據(jù)從不同時間核算的話，造成差額，實(shí)際操作中，是可以調(diào)整的。
如果不想按上面的方法處理，那么購買日后合并利潤表，基礎(chǔ)個別財報，就從購買日2月15日到現(xiàn)在。
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