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實(shí)務(wù)
問題已解決
2018年9月,A公司以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的一臺設(shè)備交換B打印機(jī)公司生產(chǎn)的一批打印機(jī),換入的打印機(jī)作為國定資產(chǎn)管理A、B公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。設(shè)備的賬面原價(jià)為150萬元,在交換日的累計(jì)折為45萬元,公允價(jià)值為90萬元。打印機(jī)的賬面價(jià)值為110萬元,在交換日的市場價(jià)格為90萬元,計(jì)稅價(jià)格等于市場價(jià)格。B公司換入A公司的設(shè)備是生產(chǎn)打印機(jī)過程中需要使用的設(shè)備。 假設(shè)A公司此前沒有為該設(shè)備計(jì)提資產(chǎn)減值備,整個(gè)交易過程中,除支付運(yùn)雜費(fèi)15000元外,沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。假設(shè)B公司此前也沒有為庫存打印機(jī) 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,其在整個(gè)交易過程中沒有發(fā)生除增值以外的其他稅費(fèi)。要求:編制A公司和B公司相關(guān)業(yè)務(wù)分錄
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同學(xué)您好，此題的分錄數(shù)字的單位為萬元，
A公司，
借：固定資產(chǎn)清理? 105
? ? 累計(jì)折舊? 45
? 貸：固定資產(chǎn)? 150
借：固定資產(chǎn)清理? 1.5? ?（15000元=1.5萬元）
? 貸：銀行存款? 1.5
借：固定資產(chǎn)? 90
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11.7? （90*13%）
? ? 資產(chǎn)處置損益? 16.5? ?（106.5-90）
? 貸：固定資產(chǎn)清理? 106.5? ?（105+1.5）
? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11.7
B公司，
借：固定資產(chǎn)? 90
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 11.7
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 90
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11.7
借：主營業(yè)務(wù)成本? 110
? 貸：庫存商品? 110
2022 06/05 16:37
84784985 
2022 06/05 16:43
B公司需要怎么做呢
小奇老師 
2022 06/05 16:45
B公司的處理已在上條信息，我再給您復(fù)制粘貼一遍吧，
B公司，
借：固定資產(chǎn)? 90
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 11.7
? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 90
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11.7
借：主營業(yè)務(wù)成本? 110
? 貸：庫存商品? 110
84784985
2022 06/05 16:51
好的，謝謝老師
小奇老師
2022 06/05 16:51
不客氣，同學(xué)，祝您生活愉快
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