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開設(shè)成本明細賬 按產(chǎn)品品種設(shè)置產(chǎn)品成本明細賬或成本計算單、輔助生產(chǎn)成本明細賬、制造費用明細賬,并按成本項目或費用項目設(shè)置專欄。 分配各種要素費用 ①.根據(jù)貨幣資金支出業(yè)務(wù),按用途分類匯總各種付款憑證,登記各項費用,據(jù)以登記有關(guān)明細賬。 借:制造費用 輔助生產(chǎn)成本 貸:銀行存款 ②.根據(jù)領(lǐng)退料憑證及有關(guān)分配標準,編制材料費用分配表,分配材料費用,據(jù)以登記有關(guān)明細賬。 借:基本生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 制造費用 貸:原材料 借:基本生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 制造費用 貸:材料成本差異 ③.根據(jù)電費付款憑證和實際耗用量,編制外購動力費用分配表,據(jù)以登記有關(guān)明細賬。 借:基本生產(chǎn)成本(輔助生產(chǎn)成本、制造費用) 貸:應(yīng)付賬款 ④.根據(jù)工資結(jié)算憑證和福利費提取標準,編制工資及福利費分配表,分配工資及福利費,據(jù)以登記有關(guān)明細賬。 借:基本生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 制造費用 貸:應(yīng)付工資 借:基本生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 制造費用 貸:應(yīng)付福利費 ⑤.根據(jù)固定資產(chǎn)使用情況及折舊辦法,編制固定資產(chǎn)折舊費用分配表,分配固定資產(chǎn)折舊費,據(jù)以登記有關(guān)明細賬。 借:制造費用 輔助生產(chǎn)成本 貸:累計折舊 ⑥.根據(jù)“待攤費用明細賬”和“預(yù)提費用明細賬”記錄,編制待攤費用和預(yù)提費用分配表,分配待攤費用和預(yù)提費用,據(jù)以登記有關(guān)明細賬。 借:制造費用