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甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題:（1）12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月投入使用，甲公司將該設備購買價款600萬元一次性在成本中列支。該設備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。（2）管理費用中含業(yè)務招待費120萬元。（3）銷售費用中含廣告費900萬元、業(yè)務宣傳費100萬元。（4）財務費用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立
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2022 05/25 21:52
84785034 
2022 05/25 23:07
交易原則且甲公司實際稅負高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方。（5）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款70萬元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金20萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款10萬元。（6）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際撥繳工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。要求:（1）計算甲公司本年度準予在稅前扣除的業(yè)務招待費金額。（2）計算甲公司本年度準予在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額。（3）計算甲公司本年度準予在稅前扣除的利息費用。（4）計算甲公司本年度準予在稅前扣除的營業(yè)外支出金額。?（5）甲公司本年度計算應納稅所得額時，
暖暖老師 
2022 05/26 07:27
1業(yè)務招待費扣除120*60%=72
5600*0.005=28納稅調(diào)增120-28=92
可以扣除28
暖暖老師
2022 05/26 07:28
2.廣告費和業(yè)務宣傳費金額扣除限額
5600*0.15=840
納稅調(diào)增900+100-840=160
暖暖老師
2022 05/26 07:30
3財務費用納稅調(diào)增90-400*0.06=66
暖暖老師
2022 05/26 07:32
4公益性捐贈扣除限額270*0.12=32.4
納稅調(diào)增70-32.4+10=47.6
84785034
2022 05/26 14:15
（5）甲公司本年度計算應納稅所得額時，工資總額、工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整應納稅所得額的金額。（6）計算甲公司本年度應納稅所得額及應納稅額。
暖暖老師
2022 05/26 14:29
5工會經(jīng)費扣除400*2%=8全部扣除
福利費扣除400*14%=56納稅調(diào)增60-56=4
教育費扣除400*8%=32全部扣除
暖暖老師
2022 05/26 14:33
6應納稅所得額的計算是
270+92+160+66+47.6+4=639.6
應交所得稅639.6*0.25=159.9
84785034
2022 05/26 15:06
1．甲企業(yè)是一家高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，為增值稅一般納稅人。本年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購進一批原材料A，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5000元、增值稅650元，委托乙企業(yè)將其加工成20個高爾夫球包，支持加工費10000元，增值稅1300元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)同類高爾夫球包不含增值稅銷售價格為520元/個。甲企業(yè)收回時，乙企業(yè)代收代繳了消費稅。（2）從生產(chǎn)企業(yè)購進高爾夫球桿的桿頭，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款16000元，增值稅2080元；購進高爾夫球桿的桿身，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款23600元，增值稅3068元；購進高爾夫球握把，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款80
暖暖老師
2022 05/26 15:11
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