免費問答

【工作引例—企業(yè)所得稅的計算】 甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,是國家需要重點扶 持的高新技術企業(yè)。本年甲居民企業(yè)取得商品銷售收入 5600萬元,轉讓固定資產的凈收益為50萬元,投資收益為 80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加為120萬 元,發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用 180萬元、營業(yè)外支出100萬元,實現(xiàn)利潤總額270萬元,企 業(yè)自行計算繳納企業(yè)所得稅40.5萬元(270×15%),經稅 務師審核,發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: (1)12月購進一臺符合《安全生產專用設備企業(yè)所得稅憂 惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備,取得增值稅專用發(fā)票 上注明價款550萬元、增值稅71.5萬元.當月投入使用,企業(yè) 將該設備購買價款550萬元一次性在成本中列支。該設備生 產的產品全部在當月銷售,相關成本已結轉。