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1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經營業(yè)務如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元。 （2）發(fā)生產品銷售成本3000萬元。 （3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費和業(yè)務宣傳費600萬元）、管理費用500萬元 （其中業(yè)務招待費30萬元）、財務費用80萬元。 （4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元） （5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元） （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經費8萬元，發(fā)生職工福利費40萬元，發(fā)生職工教育經費25萬元。 要求：計算甲企業(yè)本年的應納企業(yè)所得稅。
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您好，計算過程如下
會計利潤=5000-3000-800-500-80-180+100-60=480
廣宣費限額=5000*15%=750調增150
業(yè)務招待費限額1=5000*0.005=25，限額2=30*60%=18調增12萬元
公益性捐贈限額=480*12%=57.6不調整
稅收滯納金調增8萬元
工費經費限額=300*2%=6調增2萬元
教育經費限額=300*8%=24調增1萬元
福利費限額=300*14%=42不調整
2022 05/24 16:28
朱小慧老師 
2022 05/24 16:29
應納稅所得額=480+150+12+8+2+1=653
應納稅額=653*25%=163.25
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