問(wèn)題已解決

某公司2017年12月26日購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值8萬(wàn)元不需要安裝的設(shè)備,該設(shè)備預(yù)計(jì)使用期限為4年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊(不考慮殘值)，稅務(wù)會(huì)計(jì)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊(不考慮殘值)。假定該公司每年的利潤(rùn)總額均為100萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，每年所得稅稅率為25%。要求:用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法分別反映該公司2018-2021年有關(guān)所得稅核算的會(huì)計(jì)分錄。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/16 10:16
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小雯子老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好稍等一下謝謝
2022 05/16 10:41
小雯子老師
2022 05/16 11:29
你好！ 會(huì)計(jì)8/4=20000 稅法80000×4/10=32000 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異12000 借所得稅費(fèi)用12000×0.25 貸遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用1000000-12000=988000×0.25=247000 遞延所得稅負(fù)債3000 貸應(yīng)交所得稅250000
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