免費(fèi)問(wèn)答

A000000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說(shuō)明 納稅人在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或者報(bào)告與確定應(yīng)納稅 額相關(guān)的信息。本表包括基本經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況、主要股東及分紅情況三 部分內(nèi)容。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明如下： 一、基本經(jīng)營(yíng)情況 本部分所列項(xiàng)目為納稅人必填（必選）內(nèi)容。 1.“101 納稅申報(bào)企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式情況， 從《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類型代碼表 代碼 類型 大類 中類 小類 100 非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè) 210 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè) 總機(jī)構(gòu) 總機(jī)構(gòu)（跨?。m用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》 220 總機(jī)構(gòu)（跨?。贿m用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》 230 總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)） 311 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè) 分支機(jī)構(gòu) 需進(jìn)行完整年度納稅申報(bào) 分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅） 312 分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納） 代碼說(shuō)明： “非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)”：納稅人未跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，為非跨 地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。 “總機(jī)構(gòu)（跨省）——適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”： 納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉 的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 57 號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 31 號(hào) 修改）規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨 地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。 “總機(jī)構(gòu)（跨?。贿m用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”： 納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉 的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 57 號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 31 號(hào) 11 修改）第二條規(guī)定的不適用該公告的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。 “總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）”：納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)設(shè)立 不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。 “分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅）”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定 須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。 “分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納）”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定 須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。 2.“102 分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例”：“101 納稅申報(bào)企業(yè)類型”為“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn) 行完整年度申報(bào)并按比例納稅）”需要同時(shí)填報(bào)本項(xiàng)。分支機(jī)構(gòu)填報(bào)年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng) 當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例。 3.“103 資產(chǎn)總額”：納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬(wàn)元，保留 小數(shù)點(diǎn)后 2 位。具體計(jì)算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述 相關(guān)指標(biāo)。 4.“104 從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人 數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和 計(jì)算方法同“103 資產(chǎn)總額”。 5.“105 所屬國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”：按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)，納稅人填報(bào)所屬 的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)明細(xì)代碼。 6.“106 從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國(guó)家限制和禁止行業(yè)的， 選擇“是”；其他選擇“否”。 7.“107 適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì) 制度從《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表 代碼 類型 大類 小類 12 110 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 一般企業(yè) 120 銀行 130 證券 140 保險(xiǎn) 150 擔(dān)保 200 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 300 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 410 事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 420 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 430 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 440 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度 450 中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度 460 彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 500 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度 600 村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度 700 農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行） 999 其他 8.“108 采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019 年版）”：納稅人根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于修 訂印發(fā) 2019 年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6 號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于 修訂印發(fā) 2018 年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕36 號(hào)）規(guī)定的格式 編制財(cái)務(wù)報(bào)表的，選擇“是”，其他選擇“否”。 9.“109 小型微利企業(yè)”：納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的， 選擇“是”，其他選擇“否”。 10.“110 上市公司”：納稅人在中國(guó)境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在中國(guó)境外上市的 選擇“境外”；在境內(nèi)外同時(shí)上市的可同時(shí)選擇；其他選擇“否”。納稅人在中國(guó)香港 上市的，參照境外上市相關(guān)規(guī)定選擇。 二、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況 本部分所列項(xiàng)目為條件必填（必選）內(nèi)容，當(dāng)納稅人存在或發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，必 須填報(bào)。納稅人未填報(bào)的，視同不存在或未發(fā)生下列事項(xiàng)。 1.“201 從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：納稅人從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的（包括集團(tuán)公司總部、 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），選擇“是”。 2.“202 存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易的，選擇“是”。 3.“203 選擇采用的境外所得抵免方式”：納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且 根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2017〕 13 84 號(hào)）文件規(guī)定選擇按國(guó)（地區(qū)）別分別計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“分 國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”的，選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”；納稅人適用境外所得稅收抵免 政策，且根據(jù)財(cái)稅〔2017〕84 號(hào)文件規(guī)定選擇不按國(guó)（地區(qū)）別匯總計(jì)算其來(lái)源于境 外的應(yīng)納稅所得額，即“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”的，選擇“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”。 境外所得抵免方式一經(jīng)選擇，5 年內(nèi)不得變更。 4.“204 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人”：納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè) 投資企業(yè)且為其法人合伙人的，選擇“是”。本項(xiàng)目中的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法 人合伙人是指符合《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國(guó) 家發(fā)展和改革委員會(huì)令第 39 號(hào)）、《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)部、科 技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令 2003 年第 2 號(hào)發(fā)布，商務(wù)部令 2015 年第 2 號(hào)修改）、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會(huì)令第 105 號(hào))關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金 的特別規(guī)定等規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙 人無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。 5.“205 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”：納稅人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，選擇“是”。本項(xiàng)目中的創(chuàng)業(yè) 投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第 39 號(hào)） 和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外 匯管理局令 2003 年第 2 號(hào)發(fā)布，商務(wù)部令 2015 年第 2 號(hào)修改）、《私募投資基金監(jiān)督 管理暫行辦法》(證監(jiān)會(huì)令第 105 號(hào))關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定，在中華人 民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無(wú) 論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。 6.“206 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型”：納稅人為經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的， 從《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填報(bào)本項(xiàng)。本項(xiàng)目中的經(jīng)認(rèn) 定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)是指符合《財(cái)政部稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委 關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79 號(hào)）、 《財(cái)政部稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地 區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44 號(hào)）等文 件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均 應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。 14 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型代碼表 代碼 類型 大類 小類 110 服務(wù)外包類 信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO） 120 技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO） 130 技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO） 210 服務(wù)貿(mào)易類 計(jì)算機(jī)和信息服務(wù) 220 研究開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù) 230 文化技術(shù)服務(wù) 240 中醫(yī)藥醫(yī)療服務(wù) 7.“207 非營(yíng)利組織”：納稅人為非營(yíng)利組織的，選擇“是”。 8．“208 軟件、集成電路企業(yè)類型”：納稅人按照企業(yè)類型從《軟件、集成電路企 業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。軟件、集成電路企業(yè)若符合相關(guān)企業(yè)所 得稅優(yōu)惠政策條件的，無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。 軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表 代碼 類型 大類 中類 小類 110 集成電路生產(chǎn)企業(yè) 線寬小于 0.8 微米（含）的企業(yè) 120 線寬小于 0.25 微米的企業(yè) 130 投資額超過(guò) 80 億元的企業(yè) 140 線寬小于 130 納米的企業(yè) 150 線寬小于 65 納米或投資額超過(guò) 150 億元的企業(yè) 210 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) 新辦符合條件企業(yè) 220 符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) 230 符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) 311 軟件企業(yè) 一般軟件企業(yè) 新辦符合條件企業(yè) 312 符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè) 313 符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè) 314 符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè) 321 嵌入式或信息系統(tǒng)集 成軟件 新辦符合條件企業(yè) 322 符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè) 323 符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè) 324 符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè) 400 集成電路封裝測(cè)試企業(yè) 500 集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè) 600 集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè) 代碼說(shuō)明： “集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）、 15 《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所 得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27 號(hào)）等文件規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。具體說(shuō) 明如下：（1）“線寬小于 0.8 微米（含）的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè) 所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路 線寬小于 0.8 微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。 （2）“線寬小于 0.25 微米的企業(yè)”是指可以享受減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅 優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率 減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。 （3）“投資額超過(guò) 80 億元的企業(yè)”是指可以享受減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅 優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率 減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過(guò) 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。 （4）“線寬小于 130 納米的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小 于 130 納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。 （5）“線寬小于 65 納米或投資額超過(guò) 150 億元的企業(yè)”是指可以享受第一年至第 五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策的集成電路線寬小于 65 納米或投資額超過(guò) 150 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。 “集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”：符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān) 于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）、 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅 務(wù)總局公告 2019 年第 68 號(hào)）等文件規(guī)定的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重 點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。具體說(shuō)明如下： （1）“新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三 年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。 （2）“符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”是指可以享受減按 10%的稅率征收 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕 49 號(hào)文件第五條第（一）項(xiàng)“匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入不低于 2 16 億元，年應(yīng)納稅所得額不低于 1000 萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低 于 25%”的規(guī)定。 （3）“符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”是指可以享受減按 10%的稅率征收企業(yè) 所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕 49 號(hào)文件第五條第（二）項(xiàng)“在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度 集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入不低于 2000 萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不低于 250 萬(wàn)元，研 究開(kāi)發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于 35%，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi)用 金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 70%”的規(guī)定。 “軟件企業(yè)”：符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件 和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）、《財(cái)政 部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局 公告 2019 年第 68 號(hào)）等文件規(guī)定的軟件企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)。具 體說(shuō)明如下： （1）“一般軟件企業(yè)——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征 企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合 條件的軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度 軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 50%，其中：軟件產(chǎn)品自 主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%”的規(guī)定。 （2）“一般軟件企業(yè)——符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按 10% 的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅 〔2016〕49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入 占企業(yè)收入總額的比例不低于 50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè) 收入總額的比例不低于 40%”和第六條第（一）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng) 業(yè)）收入不低于 2 億元，應(yīng)納稅所得額不低于 1000 萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均 職工總數(shù)的比例不低于 25%”的規(guī)定。 （3）“一般軟件企業(yè)——符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按 10% 的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅 〔2016〕49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入 17 占企業(yè)收入總額的比例不低于 50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè) 收入總額的比例不低于 40%”和第六條第（二）項(xiàng)“在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯 算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入不低于 5000 萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不低于 250 萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 70%”的規(guī)定。 （4）“一般軟件企業(yè)——符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按 10% 的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅 〔2016〕49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入 占企業(yè)收入總額的比例不低于 50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè) 收入總額的比例不低于 40%”和第六條第（三）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件出口收入總額不 低于 800 萬(wàn)美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于 50％，研究開(kāi) 發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%”的規(guī)定。 （5）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年 至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu) 惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯 算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總 額的比例不低于 40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 30%”的規(guī)定。 （6）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以 享受減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其 符合財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息 系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%，其中：嵌入式 軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低 于 30%”和第六條第（一）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入不低于 2 億元，應(yīng)納稅所得額不低于 1000 萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不 低于 25%”的規(guī)定。 （7）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以 享受減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其 18 符合財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息 系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%，其中：嵌入式 軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低 于 30%”和第六條第（二）項(xiàng)“在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品 開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入不低于 5000 萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不低于 250 萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人 員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額 占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 70%”的規(guī)定。 （8）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以 享受減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其 符合財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息 系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%，其中：嵌入式 軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低 于 30%”和第六條第（三）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于 800 萬(wàn)美元，軟 件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于 50％，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均 職工總數(shù)的比例不低于 25%”的規(guī)定。 “集成電路封裝測(cè)試企業(yè)”：符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息 化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6 號(hào)） 文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)。 “集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè) 和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕 6 號(hào)）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)。 “集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信 息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6 號(hào)） 文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)。 9.“209 集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型”：納稅人投資集成電路線寬小于 130 納米或集成 電路線寬小于 65 納米或投資額超過(guò) 150 億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策 問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27 號(hào)）等文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件，且按照項(xiàng)目享受 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。納稅人投資線寬小于 130 納米的集成電路生產(chǎn) 項(xiàng)目的，選擇“130 納米”，投資線寬小于 65 納米或投資額超過(guò) 150 億元的集成電路生 產(chǎn)項(xiàng)目的，選擇“65 納米”；同時(shí)投資上述兩類項(xiàng)目的，可同時(shí)選擇“130 納米”和“65 納米”。納稅人既符合“208 軟件、集成電路企業(yè)類型”項(xiàng)目又符合“209 集成電路生產(chǎn)項(xiàng) 目類型”項(xiàng)目填報(bào)條件的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填報(bào)。 10.“210 科技型中小企業(yè)”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度和申報(bào)所屬期下一年度取 得的科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“210-1”“210-2”“210-3” “210-4”。如，納稅人在進(jìn)行 2018 年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，“210-1（申 報(bào)所屬期年度）入庫(kù)編號(hào)”首先應(yīng)當(dāng)填列“2018（申報(bào)所屬期年度）入庫(kù)編號(hào)”，“210-3 （所屬期下一年度）入庫(kù)編號(hào)”首先應(yīng)當(dāng)填列“2019（所屬期下一年度）入庫(kù)編號(hào)”。 若納稅人在 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日之間取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記 編號(hào)的，將相應(yīng)的“編號(hào)”及“入庫(kù)時(shí)間”分別填入“210-1”和“210-2”項(xiàng)目中； 若納稅人在 2019 年 1 月 1 日至 2018 年度匯算清繳納稅申報(bào)日之間取得科技型中小企 業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)的，將相應(yīng)的“編號(hào)”及“入庫(kù)時(shí)間”分別填入“210-3”和“210-4” 項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報(bào)要求的，無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào) 本項(xiàng)。11.“211 高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申 報(bào)所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“211-1” “211-2”“211-3”“211-4”。在申報(bào)所屬期年度，如企業(yè)同時(shí)擁有兩個(gè)高新技術(shù)企業(yè) 證書，則兩個(gè)證書情況均應(yīng)填報(bào)。如：納稅人 2015 年 10 月取得高新技術(shù)企業(yè)證書， 有效期 3 年，2018 年再次參加認(rèn)定并于 2018 年 11 月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，納稅 人在進(jìn)行 2018 年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將兩個(gè)證書的“編號(hào)”及“發(fā) 證時(shí)間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報(bào) 要求的，無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。 12.“212 重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生重組事項(xiàng)的，應(yīng) 填報(bào)本項(xiàng)。納稅人重組事項(xiàng)按一般性稅務(wù)處理的，選擇“一般性”；重組事項(xiàng)按特殊性 稅務(wù)處理的，選擇“特殊性”。 19 20 13.“213 重組交易類型”和“214 重組當(dāng)事方類型”：填報(bào)“212 重組事項(xiàng)稅務(wù)處 理方式”的納稅人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填報(bào)“213 重組交易類型”和“214 重組當(dāng)事方類型”。 納稅人根據(jù)重組情況從《重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表》中選擇相應(yīng)代碼分別填 入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目中。重組交易類型和當(dāng)事方類型根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組 業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕109 號(hào)）、《國(guó)家稅 務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 48 號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 31 號(hào)修改）等文件規(guī)定判斷。 重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表 重組交易 重組當(dāng)事方 代碼 類型 代碼 類型 100 法律形式改變 —— —— 200 債務(wù)重組 210 債務(wù)人 220 債權(quán)人 300 股權(quán)收購(gòu) 310 收購(gòu)方 320 轉(zhuǎn)讓方 330 被收購(gòu)企業(yè) 400 資產(chǎn)收購(gòu) 410 收購(gòu)方 420 轉(zhuǎn)讓方 500 合并 510 合并企業(yè) 520 被合并企業(yè) 530 被合并企業(yè)股東 600 分立 610 分立企業(yè) 620 被分立企業(yè) 630 被分立企業(yè)股東 14.“215 政策性搬遷開(kāi)始時(shí)間”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)且申報(bào)所屬期年度處 在搬遷期內(nèi)的，填報(bào)政策性搬遷開(kāi)始的時(shí)間。 15“216 發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得年度”：納稅人的申報(bào)所屬期年度 處于政策性搬遷期內(nèi)，且停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，選擇“是”。 16.“217 政策性搬遷損失分期扣除年度”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)出現(xiàn)搬遷損 失，按照《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 40 號(hào)發(fā)布） 等有關(guān)規(guī)定選擇自搬遷完成年度起分 3 個(gè)年度均勻在稅前扣除的，且申報(bào)所屬期年度 處在分期扣除期間的，選擇“是”。 17.“218 發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資遞延納稅事項(xiàng)”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā) 21 生非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資遞延納稅事項(xiàng)的，選擇“是”。 18.“219 非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度”：納稅人以非貨幣性資產(chǎn) 對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資 產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕116 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨 幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 33 號(hào)） 等文件規(guī)定，在不超過(guò) 5 年期限內(nèi)分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報(bào) 所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。 19.“220 發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項(xiàng)”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生技 術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)的，選擇“是”。 20.“221 技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度”：納稅人發(fā)生技術(shù)入股事項(xiàng)，按照《財(cái) 政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕 101 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù) 總局公告 2016 年第 62 號(hào)）等文件規(guī)定選擇適用遞延納稅政策，即在投資入股當(dāng)期暫 不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì) 算繳納所得稅的，且申報(bào)所屬期年度為轉(zhuǎn)讓股權(quán)年度的，選擇“是”。 21.“222 發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)”：納稅人在申報(bào)所屬期年度 發(fā)生《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 〔2014〕109 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 40 號(hào)）等文件規(guī)定的資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處 理事項(xiàng)的，選擇“是”。 22.“223 債務(wù)重組所得遞延納稅年度”：納稅人債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額按照 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 〔2009〕59 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題 的通知》（財(cái)稅〔2014〕109 號(hào)）等文件規(guī)定，在 5 個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各 年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報(bào)所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。 三、主要股東及分紅情況 納稅人填報(bào)本企業(yè)投資比例位列前 10 位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營(yíng) 業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號(hào)碼（統(tǒng)一社會(huì)信用 代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等），投資比例，當(dāng)年（決 議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國(guó)籍（注冊(cè)地址）。納稅人股東數(shù)量 超過(guò) 10 位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填入“其余股東合計(jì)”行次。 納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號(hào)碼可不填報(bào)