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（1）1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為4000萬元，并約定當月交付;然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元。 （2）3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元，取得了房屋權屬證書。 （其他相關資料:當?shù)氐姆慨a(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，產(chǎn)權交易印花稅稅率0.5‰） 要求: （1）業(yè)務（1）甲企業(yè)應繳納的契稅、印花稅。 （2）業(yè)務（1）甲企業(yè)2019年應繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 （3）業(yè)務（2）甲企業(yè)應繳納的契稅、印花稅。 （4）業(yè)務（2）甲企業(yè)2019年應繳納的房產(chǎn)稅。
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（1）土地使用權出讓合同應納印花稅=4000×10000×0.5‰=20000（元）
購置土地使用權應納契稅=4000×4%=160（萬元）
（2）建造的倉庫應納房產(chǎn)稅=9500×（1-30%）×1.2%/12×7=46.55（萬元）
購置土地應納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×20/12×11=73333.33（元）
（3）購置倉庫應納契稅=1200×4%=48（萬元）
購置倉庫應納印花稅=1200×10000×0.5‰+1×5=6005（元）
（4）購置倉庫應納房產(chǎn)稅=1250×（1-30%）×1.2%/12×9=7.88（萬元）。
2022 04/25 15:46
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