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老師，21年付的貨款，當(dāng)時(shí)掛的預(yù)付賬款，22年才開來發(fā)票，這要算21年的嗎？要用以前年度損益調(diào)整對(duì)嗎
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同學(xué)你好，如果去年沒有做過入庫處理，那么直接在22年收到發(fā)票時(shí)做
借：庫存商品
貸：預(yù)付賬款
2022 04/22 21:43
84784988 
2022 04/23 04:47
老師，沒有入庫，跨年的也這樣做可以嗎？不用以前年度損益調(diào)整是嗎？這符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則嗎
Flower--老師 
2022 04/23 05:26
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則根據(jù)重要性原則一般不用以前年度損益調(diào)整，直接計(jì)入當(dāng)期就行
84784988
2022 04/23 05:30
老師，我們是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
Flower--老師
2022 04/23 05:32
庫存商品和預(yù)付賬款都是資產(chǎn)負(fù)債類科目，也可以直接調(diào)整的
84784988
2022 04/23 05:40
老師，那如果是21年付的房租，當(dāng)時(shí)沒票，掛到預(yù)付賬款了，22年確認(rèn)拿不回來票了，那是不是在22年要做以前年度損益調(diào)整，匯算清繳調(diào)增，還是像您說的，也不用以前年度損益調(diào)整，我們是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
Flower--老師
2022 04/23 05:49
認(rèn)準(zhǔn)拿不回來發(fā)票時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：預(yù)付賬款
現(xiàn)在做去年匯算清繳時(shí)可以直接修改利潤(rùn)中的管理費(fèi)用，并進(jìn)行納稅調(diào)增
84784988
2022 04/23 05:53
老師，是不是還要做一步 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整
Flower--老師
2022 04/23 06:37
是的，期末時(shí)將以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，跟書上的一樣
84784988
2022 04/23 06:41
老師，您說現(xiàn)在做去年匯算清繳時(shí)直接修改利潤(rùn)表中的管理費(fèi)用？不是賬上做完那兩個(gè)分錄，然后匯算清繳時(shí)直接做納稅調(diào)增嗎？我們是小微企業(yè)，沒有期間費(fèi)用表可選
Flower--老師
2022 04/23 11:09
不用選期間費(fèi)用 比如原來利潤(rùn)表管理費(fèi)用是500萬，房租費(fèi)是10萬沒入賬，現(xiàn)在把利潤(rùn)表的管理費(fèi)用調(diào)成490萬。把年度利潤(rùn)表中的管理費(fèi)用調(diào)為490萬，然后做納稅調(diào)增10萬
Flower--老師
2022 04/23 11:10
或者金額比較小，你嫌麻煩的話直接把房租費(fèi)做進(jìn)今年的賬里面，明年匯算時(shí)再調(diào)增
84784988
2022 04/23 11:34
老師，您說的調(diào)年度利潤(rùn)表管理費(fèi)用是指調(diào)21年末嗎？那21年末的財(cái)報(bào)季報(bào)年報(bào)和季報(bào)都要調(diào)整是嗎？還有資產(chǎn)負(fù)債表里的未分配利潤(rùn)
Flower--老師
2022 04/23 11:35
是的，21年的年報(bào)要調(diào)整 本年報(bào)表的期初數(shù)要調(diào)整
84784988
2022 04/23 11:37
老師，如果都不調(diào)整，影響的就是22年的期初數(shù)，對(duì)別的年度沒影響是吧。
Flower--老師
2022 04/23 13:12
是了，只調(diào)報(bào)表的話就只影響期初數(shù)。
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