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某金店為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生業(yè)務(wù)： (1）零售純金首飾取得銷售額100000元，零售玉石首飾取得銷售額80000元，零售金基鑲嵌首飾取得銷售額50000元，零售鍍金首飾取得銷售額30000元。 (2）采取以舊換新的方式零售純金項鏈，實際收取價款350000元，零售價為450000元，收回的舊首飾價值100000元。 (3）將一批新的金手鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎勵，該批金手鏈耗用黃金600克，不含稅購進價為300元／克，無同類首飾價格。 相關(guān)資料：金銀首飾消費稅稅率5%。其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率10%。成本利潤率6%。 1、零售業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費稅（）元。 A.6637.17 B.7964.60 C.10176.99 D.11504.42 2、以舊換新方式零售的純金項鏈應(yīng)繳納消費稅（）元 A.15486.73 B.17500 C.19911.50 D.22500 3、將新金手鏈獎勵給優(yōu)秀員工應(yīng)繳納消費稅（）元 A.9000 B.9473.68 C.9540 D.10042.11

84785040| 提問時間：2022 04/22 17:59
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小萬老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師,中級會計師,稅務(wù)師
同學(xué)你好，1.金銀珠寶首飾、鉆石在零售環(huán)節(jié)交，玉石、鍍金首飾在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)交，（100000+50000）/（1+13%）*5%=6637.17，選擇A。2.以舊換新應(yīng)該以實際收到的繳納稅，350000/（1+13%）*5%=15486.73，選擇A。3.無同類價，組價計算，300*600*（1+6%）/（1-5%）*5%=10042.11，選D。
2022 04/22 19:37
84785040
2022 04/22 21:49
甲地板廠生產(chǎn)實木地板，2021年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù) (1）甲廠銷售自產(chǎn)的實木地板 C ，不含稅價30萬元，同時收取包裝物租金2萬元、包裝物押金1萬元。 (2）外購一批實木素板，成本為50萬元。甲廠將外購素板加工成 A 型實木地板，當(dāng)月15號對外銷售40％取得不含稅收入50萬元，當(dāng)月20號對外銷售40％取得不含稅收入60萬元，并將剩余的20％贈送給本廠的職工。
84785040
2022 04/22 21:49
(3）乙地板廠受甲廠委托加工一批 B 型實木地板，甲廠提供原材料成本35.7萬元，乙廠當(dāng)月完工并交付甲廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取輔助材料費金額3萬元、加工費5萬元。乙廠已代收代繳消費稅。甲廠將收回的 B 型實木地板全部出售，開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售金額60出售，開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售金額60萬元、稅額7.8萬元。 其他相關(guān)資料：實木地板消費稅稅率為5%。
84785040
2022 04/22 21:50
1、甲廠銷售自產(chǎn)的實木地板 C 應(yīng)繳納消費稅（）萬元。 A.1.59 B.1.60 C.1.63 D.1.65 2、銷售 A 型實木地板應(yīng)繳納消費稅（）萬元 A.4.25? B.4.38 C.4.50 D.6.88 3、甲廠出售收回的 B 型實木地板應(yīng)繳納消費稅（）萬元 A.3 B.2.3 C.0.82 D.0.7
84785040
2022 04/22 21:50
老師能不能麻煩您在幫我看一下上面這題 我提問卡用完了 非常感謝?。?/div>
84785040
2022 04/22 21:52
1、甲廠銷售自產(chǎn)的實木地板 C 應(yīng)繳納消費稅（）萬元。 A.1.59 B.1.60 C.1.63 D.1.65 2、銷售 A 型實木地板應(yīng)繳納消費稅（）萬元 A.4.25? B.4.38 C.4.50 D.6.88 3、甲廠出售收回的 B 型實木地板應(yīng)繳納消費稅（）萬元 A.3 B.2.3 C.0.82 D.0.7
小萬老師
2022 04/22 21:59
你等一下，我看看這個哈
小萬老師
2022 04/22 22:24
1.收取包裝物租金需要合并到銷售額，押金在收取時不并入，在沒收押金或收取1年以上才并入銷售額，（30+2/（1+13%））*5%=1.59，選擇A。 2.外購用于連續(xù)生產(chǎn)的，可以抵扣外購時的消費稅，（50+60+（50+60）/（40%+40%）*20%）*5%-50*5%=4.38，這里因為用于職工福利，需要視同銷售，按照當(dāng)月平均價格計算。，選擇B。 3.受托方的計稅價格=35.7+3+5=43.7低于出售價格60，因此出售需要交稅，代收代繳消費稅的消費稅可抵扣，60*5%-43.7/（1-5%）*5%=0.7，選擇D
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