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甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2019年6月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下； （1）購進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元，支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。 （2）購進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。 （3）銷售降壓藥600箱，取得含稅價(jià)款678萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金22.6萬元。 （4）將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價(jià)格。 （5）銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價(jià)1.6萬元/箱。已知:降壓藥、降糖藥增值稅稅率為13％，成本利潤為10％。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:計(jì)算該藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅
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同學(xué)你好，計(jì)算如下：
業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是85+1.32=86.32
業(yè)務(wù)2免稅，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅的計(jì)算是678/1.13*13%+22.6/1.13*135=78+2.6=80.6
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅的計(jì)算是4.68*（1+10%）*13%=0.67
業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅的計(jì)算是（450*1.5+50*1.6）*13%=98.15
應(yīng)繳納的增值稅=98.15+0.67+80.6-86.32=93.1
2022 04/17 19:52
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