甲制藥廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2019年6月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下; (1)購進(jìn)降壓藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元,支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。 (2)購進(jìn)免稅藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬元;支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。 (3)銷售降壓藥600箱,取得含稅價(jià)款678萬元,沒收逾期未退還包裝箱押金22.6萬元。 (4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用,成本4.68萬元/箱,無同類藥品銷售價(jià)格。 (5)銷售降糖藥500箱,其中450箱不含增值稅單價(jià)為1.5萬元/箱,50箱不含增值稅單價(jià)1.6萬元/箱。已知:降壓藥、降糖藥增值稅稅率為13%,成本利潤為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:計(jì)算該藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅
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速問速答同學(xué)你好,計(jì)算如下:
業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是85+1.32=86.32
業(yè)務(wù)2免稅,進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅的計(jì)算是678/1.13*13%+22.6/1.13*135=78+2.6=80.6
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅的計(jì)算是4.68*(1+10%)*13%=0.67
業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅的計(jì)算是(450*1.5+50*1.6)*13%=98.15
應(yīng)繳納的增值稅=98.15+0.67+80.6-86.32=93.1
2022 04/17 19:52
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- 用 發(fā)票上注明的稅額為 1.5萬元。 (2)購進(jìn)免稅藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 48 萬元:支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅 488
- 二、實(shí)訓(xùn)資料:環(huán)宇汽車銷售有限公司為增值稅一般納稅人,2021年6月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元稅款0.45萬元,該設(shè)備當(dāng)月投人使用。 (2)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元,支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)20萬元,稅款1.8萬元;支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬元,稅款0.18萬元。 問題如圖 求解答 350
- 購進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額13萬元,另外支付20萬運(yùn)費(fèi)(不含稅),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.8萬元的分錄怎么寫 372
- 1.某服裝廠為增值稅一般納稅人,本月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)銷售一批服裝,取得不含稅價(jià)款100萬元。 (2),銷售一批連衣裙,價(jià)稅合計(jì)收取11.3萬元。 (3)支付水費(fèi),取得專用發(fā)票上注明的稅額為0.68萬元。 (4)購進(jìn)原料,取得專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元,稅額6.5萬 元。 (5)銷售邊角料取得現(xiàn)金收入0.339萬元。 (6)給每位職工定做一套服裝,成本總額5萬元,本企業(yè)和其 他企業(yè)均無同類服裝銷售價(jià)格。 (7)銷售小規(guī)模納稅人一批服裝,開具增值稅普通發(fā)票,注明 價(jià)款2萬元,稅額0.26萬元。 要求:分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及增值稅應(yīng)納稅額。 1356
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