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某食品生產企業(yè)為為增值稅一般納稅人。從事食品的生產和銷售業(yè)務。2019年5月至7月份發(fā)生以下業(yè)務。（1）5月份進購一批農產品作為生產用原材料取得收購憑證上注明價款80萬元。讓小規(guī)模納稅人銷售自產貨物開具普通發(fā)票上注明價款為25萬元，出售一臺2009年1月1日前購進并使用多年的生產設備，開具普通發(fā)票取得銷售額6萬元。（2）6月份。購進一批原材料。取得增值稅，發(fā)專用發(fā)票上注明價款30萬元，稅款3.9萬元向某超市銷售一批資產貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元，講一批自制新產品全部出售給本企業(yè)職工取得不含銷售。額3.5萬元這批產品的生產成本為4萬元。成本利潤率為10%無同類產品市場價格。（3）7月份購進一批原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款15萬元。稅款1.95萬元。向某商場銷售一批自產貨物。開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為40萬元。另開具普通發(fā)票收取包裝費，2萬元。向某百貨公司銷售一批自產貨物。開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元。支付運費輸用1萬元，取得承運部門開具增值稅專用發(fā)票。上述票據(jù)已在當月通過稅務機關的認證。根據(jù)上述資料計算該企業(yè)個月應納的增值稅額。
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業(yè)務1可以抵扣進項稅額
80*0.09=7.2
銷項稅是6/1.13*0.13=0.69
2022 04/05 06:40
暖暖老師 
2022 04/05 06:41
業(yè)務2可以抵扣進項稅額3.9
銷項稅是50*0.13+4*1.1*0.13=7.072
暖暖老師
2022 04/05 06:43
業(yè)務3可以抵扣進項稅額是1.95+1*0.09=2.04
銷項稅是40*0.13+2/1.13*0.13=5.43
暖暖老師
2022 04/05 06:44
當月可以抵扣進項稅額是
7.2+3.9+2.04=13.14
當月銷項稅額是
0.69+7.072+5.43=13.192
應交增值稅13.192-13.14=0.052
84785034 
2022 04/05 12:26
業(yè)務1的80萬元為什么不是乘以13%呢
暖暖老師
2022 04/05 12:54
題目說了收購憑證是農產品
84785034
2022 04/05 13:04
為什么25萬元不用算進去呢？老師
84785034
2022 04/05 13:04
為什么25萬元不用算進去呢？老師
暖暖老師
2022 04/05 13:04
小規(guī)模納稅人普通發(fā)票不可以抵扣
84785034
2022 04/05 13:07
老師，是不是不可抵扣的就不用算進當月增值稅里邊了
暖暖老師
2022 04/05 13:43
是的，不能抵扣的不要計算的
84785034
2022 04/05 13:50
那5月份的應納增值稅額就是7.2-0.69
暖暖老師
2022 04/05 14:02
上邊我把計算發(fā)給你了
84785034
2022 04/05 14:11
好的謝謝老師
暖暖老師
2022 04/05 14:11
不客氣麻煩給與五星好評
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