免費(fèi)問(wèn)答

那這些差額又怎么做賬務(wù)處理？？

還有整個(gè)流程下來(lái)的賬務(wù)處理？

主要是我們公司一批牛來(lái)了不一定就宰殺完這一批再下一批，有時(shí)候是幾批交叉來(lái)的，所以就很亂

差額： 如果是銷售折扣，賬務(wù)處理時(shí)直接按實(shí)際收到的貨款確認(rèn)收入，折扣不用體現(xiàn)在賬里，只是如果有進(jìn)銷存系統(tǒng)的話，需要在系統(tǒng)里體現(xiàn)折扣。 如果是損耗，則要區(qū)分正常損耗還是非正常損耗，正常損耗不用管，結(jié)轉(zhuǎn)的成本里已經(jīng)包含了這部分損耗，如果是非正常的損耗，則要計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，如果是責(zé)任人賠償?shù)?，?jì)入其他應(yīng)收款。 借：營(yíng)業(yè)外支出 ? ? ? 其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存商品 采購(gòu)牛時(shí)： 借：原材料-活牛 貸：銀行存款 宰殺后 借：庫(kù)存商品-血 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -肉 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -骨 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -內(nèi)臟 貸：原材料-活牛 銷售時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（主營(yíng)收入和成本最好也區(qū)分血、肉、骨、內(nèi)臟，這樣方便統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)收入成本情況） ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品-血 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -肉 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -骨 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -內(nèi)臟

宰殺后這個(gè)賬務(wù)，是根據(jù)宰殺后的重量單價(jià)最終金額扣除原材料？

那我最終結(jié)轉(zhuǎn)的這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也是按宰殺后的重量*單價(jià)的金額？

血肉骨的入庫(kù)價(jià)格，你應(yīng)該是分?jǐn)傆?jì)算的 比如整牛1000公斤，采購(gòu)價(jià)格2萬(wàn)元，宰殺后血重100公斤，骨肉重700公斤，內(nèi)臟重300公斤 那么血的入庫(kù)金額=100/1000*2萬(wàn)=2000元 骨肉金額=700/1000*2萬(wàn)=14000元 當(dāng)然實(shí)際上宰殺后的重量一般都是會(huì)少于活牛重量的，這算是正常損耗，你直接把宰殺后實(shí)際的總重量代替1000公斤作為分母去計(jì)算就可以了。 這樣，最后一整頭牛的血肉骨內(nèi)臟都賣出之后，結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總額一定就是2萬(wàn)元。

那意思就是我結(jié)轉(zhuǎn)的成本，是跟我采購(gòu)成本一致才對(duì)。我的采購(gòu)成本是活牛價(jià)加運(yùn)輸價(jià)。

比如我們公司買一頭牛1000公斤，實(shí)際運(yùn)輸?shù)竭@里的時(shí)候就只剩960公斤了，那這個(gè)賬務(wù)上需要體現(xiàn)嗎？還有運(yùn)輸途中的喂水費(fèi)用，到牛行之后進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)，屠宰的屠宰費(fèi)之類，平均一頭牛費(fèi)用大概在1000，這樣又怎么處理？

1000公斤的牛運(yùn)到公司就只剩960公斤，這一般算是正常損耗，直接按采購(gòu)價(jià)格和實(shí)際重量入庫(kù)就可以了，影響的只是入庫(kù)單價(jià)，對(duì)于入庫(kù)總成本沒(méi)有影響。 運(yùn)輸途中喂水喂食費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)用，屬于采購(gòu)存貨的直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入活牛的入庫(kù)成本。 屠宰場(chǎng)的屠宰費(fèi)也應(yīng)當(dāng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)有點(diǎn)類似于倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。

意思是這些費(fèi)用他們報(bào)銷的時(shí)候，我是直接計(jì)入生產(chǎn)成本？屠宰費(fèi)也直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？

嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是要和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入配比的，你們本月屠宰的牛，不一定本月就能賣出去，如果屠宰時(shí)就把屠宰費(fèi)全部計(jì)入主營(yíng)成本，那么主營(yíng)成本和主營(yíng)收入就不配比了。 所以屠宰費(fèi)最好是能分?jǐn)偟奖九涝缀蟮难侨鈨?nèi)賬的庫(kù)存商品成本中，賣出去了就結(jié)轉(zhuǎn)成本，沒(méi)賣出的依然體現(xiàn)為庫(kù)存商品。 如果你公司核算達(dá)不到這么細(xì)節(jié)的程度，那屠宰費(fèi)直接計(jì)入成本也是可以的。

我們公司是沒(méi)有庫(kù)存這些肉之類的，都是客戶需要多少頭，我們就宰殺多少頭

正確來(lái)說(shuō)，我們買來(lái)的活牛，基本沒(méi)有庫(kù)存，來(lái)了多少頭就留下屠宰的其他的就直接轉(zhuǎn)賣活牛了

嗯嗯，那這種情況你也可以只把庫(kù)存商品做一個(gè)過(guò)渡科目，本月采購(gòu)宰殺的牛直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也是可以的

那宰殺的牛，比如500公斤，出肉大概200公斤，這里這個(gè)借庫(kù)存商品，貸原材料，是按200公斤乘以賣的單價(jià)算還是按照一開(kāi)始的500公斤的金額？

計(jì)入庫(kù)存商品的金額跟銷售價(jià)格無(wú)關(guān)，只跟采購(gòu)價(jià)格相關(guān) 500公斤的牛，買過(guò)來(lái)花了2萬(wàn)元，最后只出肉200公斤，那么這200斤肉加上屠宰費(fèi)就是這批庫(kù)存商品的金額

哦，這個(gè)問(wèn)題您上面有回答了。分?jǐn)傆?jì)算

嗯嗯，是的，最后出品的各項(xiàng)就是按照采購(gòu)價(jià)格分?jǐn)?/div>