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1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，不含增值稅的單價2萬元/噸，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元，增值稅52萬元, 煙絲已驗收入庫。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元(假定不征收煙葉稅)，另支付運費3萬元(不含增值稅), 取得承運單位開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；煙葉驗收入庫后，又委托煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.04萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時，煙絲廠未代收代繳消費稅。 (3)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標準箱(每箱250條，每條200支，為甲類卷煙)，當月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含增值稅的銷售額36000萬元。 要求: 計算a. 卷煙廠2019年8月份應(yīng)繳納的增值稅； b. 卷煙廠2019年8月份應(yīng)繳納的消費稅。
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業(yè)務(wù)1可以抵扣進項稅額52
2022 03/26 10:13
暖暖老師 
2022 03/26 10:14
業(yè)務(wù)2可以抵扣進項42*0.09+3*0.09+1.04=5.09
暖暖老師
2022 03/26 10:15
業(yè)務(wù)3應(yīng)交增值稅銷項稅是36000*0.13=4680
應(yīng)交消費稅是36000*0.56+18000*150/10000=20430
暖暖老師
2022 03/26 10:15
計算a. 卷煙廠2019年8月份應(yīng)繳納的增值稅；
4680-52-5.09=4622.91
84785019 
2022 03/26 10:15
老師您好，方便加微信嗎？我這道題目想要完整的答案和解題思路
暖暖老師
2022 03/26 10:15
不好意思，學(xué)堂不可以留私人微信
84785019
2022 03/26 10:17
好的謝謝 那麻煩您了！前面就是業(yè)務(wù)1-3的分析a的答案對嗎。那B的答案應(yīng)該怎么算呢
暖暖老師
2022 03/26 10:26
您說的B指的是哪一個呢？
84785019
2022 03/26 10:44
B的消費稅就是您前面列出來的那個對吧？另外業(yè)務(wù)2的話為什么乘的稅率是9%而不是（9+1）%呢
暖暖老師
2022 03/26 10:46
題目沒有說加工13%的貨物，我當然用9%
84785019
2022 03/26 11:19
好的了解。如果題目有給出說“收購免稅農(nóng)產(chǎn)品 (包括煙葉)進項稅扣除率為：9%
購進用於生產(chǎn)銷售或委託加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除率為：10%”
這個時候是不是應(yīng)該就要用10%了呢
暖暖老師
2022 03/26 11:23
是的，你說的是正確的這里
84785019
2022 03/26 11:35
在算消費稅的時候，業(yè)務(wù)（3）中的150噸外購已稅煙絲的消費稅為什么不需要扣除呢？還有業(yè)務(wù)（2）的42萬元是不是不包括在消費稅的計算中呢
暖暖老師
2022 03/26 11:36
題目沒有順，應(yīng)該是可以扣除的
84785019
2022 03/26 11:42
如果（3）領(lǐng)用的150噸的單價是2萬每噸的話，消費稅中扣除的數(shù)應(yīng)該是多少呢
暖暖老師
2022 03/26 11:42
消費稅中扣除的數(shù)應(yīng)該是多少呢
150*2*0.3=90
84785019
2022 03/26 11:43
那42萬的收購需要也計算在消費稅內(nèi)嗎
暖暖老師
2022 03/26 11:49
那個計算代扣代繳消費稅時用
（42*0.91+3+8）/（1-0.3）*0.3=21.09
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