免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好 　1.對(duì)于納稅人運(yùn)輸疫情防控物資所取得的收入，減免增值稅 　　在本次疫情當(dāng)中，有不少納稅人通過(guò)運(yùn)輸方式來(lái)幫助醫(yī)院等機(jī)構(gòu)，將疫情防控物資運(yùn)送到指定目的地的，那么對(duì)于這類交通運(yùn)輸行業(yè)或者個(gè)體納稅人，只要是運(yùn)送的屬于疫情防控保障物資，其所取得的收入都可以免征增值稅。 　　2.疫情期間，發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)虧損的困難企業(yè)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年 　　在本次疫情當(dāng)中，不少企業(yè)因?yàn)闊o(wú)法正常經(jīng)營(yíng)、無(wú)法正常取得經(jīng)濟(jì)收入，在經(jīng)濟(jì)上遭受了非常的重挫。對(duì)于這類影響嚴(yán)重較大的企業(yè)，國(guó)家對(duì)此也出臺(tái)了相關(guān)應(yīng)對(duì)措施。 　　對(duì)于在疫情期間，2020年度發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)虧損的困難企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)等四大類，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。 　　對(duì)于交通運(yùn)輸?shù)呐袛鄻?biāo)準(zhǔn)，大家可以參考《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》進(jìn)行判斷，交通運(yùn)輸主要分為鐵路運(yùn)輸業(yè)、道路運(yùn)輸業(yè)、水上運(yùn)輸業(yè)、航空運(yùn)輸業(yè)、管道運(yùn)輸業(yè)及多式聯(lián)運(yùn)和運(yùn)輸代理業(yè)。 　　3.對(duì)納稅人提供公共交通服務(wù)、生活服務(wù)、快遞派送服務(wù)等所取得的收入，均可減免增值稅。 　　在本次疫情中，對(duì)于公共交通服務(wù)、快遞派送等服務(wù)，國(guó)家也出臺(tái)了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于這類服務(wù)所取得的收入，都可以免征增值稅。 　　而值得注意的是，公共交通服務(wù)具體包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。 　　疫情期間運(yùn)輸企業(yè)稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問(wèn)題 　　1.我公司是一家從事貨運(yùn)、客運(yùn)的公司，疫情期間公司分別為國(guó)內(nèi)外運(yùn)輸防疫口罩，還為復(fù)工復(fù)產(chǎn)企業(yè)員工提供了長(zhǎng)途客運(yùn)服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)這部分收入，可以享受優(yōu)惠嗎? 　　答：可以。 　　(1)自2020年1月1日起，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。你公司在國(guó)內(nèi)運(yùn)輸?shù)姆酪呖谡址显擁?xiàng)政策，可以享受此優(yōu)惠。 　　(2)根據(jù)規(guī)定，納稅人提供的直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免征增值稅，你公司為國(guó)外運(yùn)輸?shù)姆酪呖谡挚梢韵硎茉擁?xiàng)優(yōu)惠政策。 　　(3)自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。你公司為復(fù)工復(fù)產(chǎn)企業(yè)提供的長(zhǎng)途客運(yùn)服務(wù)屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以享受此優(yōu)惠。 　　2.我們公司是一家從事公共交通運(yùn)輸和物流倉(cāng)儲(chǔ)的公司，屬于按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，受到疫情影響，第一季度的收入不太樂(lè)觀，老板為此很焦慮。 　　答：不用愁，為支持企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策。 　　(1)自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 　　(2)如果發(fā)生虧損還可以享受企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠。自2020年1月1日起，交通運(yùn)輸行業(yè)等受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。 　　(3)自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地適用稅。 　　(4)疫情期間用人成本高，還可以享受階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)，階段性減免征收職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)，延期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)四項(xiàng)優(yōu)惠政策。 　　3.我公司是一家從事出租車業(yè)務(wù)的運(yùn)輸公司，可以享受疫情期間公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅優(yōu)惠政策。最近，有客戶要求我們開(kāi)具帶稅率和稅額的增值稅電子普通發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)，我公司可以按照客戶要求開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票嗎? 　　答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“8號(hào)公告”)第五條規(guī)定，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 　　按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號(hào))的規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，未取得增值稅專用發(fā)票的，可暫按取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 　　由于旅客運(yùn)輸增值稅電子普通發(fā)票具有抵扣功能，因此，你公司提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，按照8號(hào)公告規(guī)定享受免征增值稅政策的，在向客戶開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫(xiě)“免稅”字樣。 　　疫情期間中小微企業(yè)優(yōu)惠政策 　　1.疫情期間，對(duì)重點(diǎn)保障企業(yè)給予貸款貼息支持 　　在疫情期間，由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)受到了嚴(yán)重影響，為了穩(wěn)固好自身的業(yè)務(wù)，難免都會(huì)涉及到貸款，對(duì)于貸款的企業(yè)，中央財(cái)政部對(duì)此也實(shí)施了相應(yīng)舉措，會(huì)按人民銀行再貸款利率的50%給予貼息，貼息期不超過(guò)一年。 　　2.提供相關(guān)優(yōu)惠的金融服務(wù) 　　在本次疫情當(dāng)中，對(duì)于受影響比較大的餐飲、交通運(yùn)輸、快遞派送、住宿、旅游等服務(wù)性行業(yè)，尤其是小微企業(yè)，不得盲目斷貸、壓貸。對(duì)于疫情受影響比較嚴(yán)重的企業(yè)，到期還款困難的可予以展期或者續(xù)貸。 　　3.拓寬融資渠道 　　在疫情期間，對(duì)受到影響比較嚴(yán)重的，并且股票質(zhì)押協(xié)議剛好到期的企業(yè)，假如因?yàn)檫€款困難原因進(jìn)行申請(qǐng)展期的，企業(yè)都可以與相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商，基本上都能夠給予延長(zhǎng)展期3~6個(gè)月左右。 　　4.延長(zhǎng)納稅期 　　除了企業(yè)外，在本次疫情中，國(guó)家也對(duì)納稅人出臺(tái)了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)最新發(fā)布的消息，納稅申報(bào)期限從原來(lái)延長(zhǎng)至2月28日，現(xiàn)在已經(jīng)延長(zhǎng)至5月22日。而對(duì)于5月22日仍然無(wú)法辦理納稅申報(bào)或者延期申報(bào)的納稅人，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)以書(shū)面形式說(shuō)明理由，補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)就可以了。 　　疫情期間企業(yè)稅收減免措施 　　(一)企業(yè)可申請(qǐng)延長(zhǎng)納稅申報(bào)期及繳納稅款 　　在疫情防控期間，納稅申報(bào)成為了企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)，為了減輕企業(yè)受到的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，從2月份開(kāi)始，國(guó)家按照《關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)做好疫情防控工作相關(guān)通知》，對(duì)按月申報(bào)的納稅人和企業(yè)延長(zhǎng)了申報(bào)期限，目前，根據(jù)最新消息，納稅申報(bào)期限從原來(lái)的2月份已經(jīng)延長(zhǎng)至5月22日。 　　另外，在延長(zhǎng)申報(bào)納稅期限的基礎(chǔ)上，對(duì)于受疫情影響辦理申報(bào)仍存在困難的人員，可以繼續(xù)申請(qǐng)進(jìn)一步的納稅延期。 　　(二)增值稅減免優(yōu)惠 　　從新冠肺炎疫情發(fā)生以來(lái)，大大影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，所有企業(yè)不得不被迫停工停產(chǎn)。為了幫助企業(yè)能夠在這次疫情中渡過(guò)難關(guān)，國(guó)家出臺(tái)了不少支持中小企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的有關(guān)稅收減免優(yōu)惠政策，其中重要的一項(xiàng)就包括了減免增值稅。 　　根據(jù)國(guó)家發(fā)布的《關(guān)于支持疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》，在本次肺炎疫情當(dāng)中，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 　　而享受增值稅免征政策的相關(guān)企業(yè)和納稅人，可自主進(jìn)行免稅申報(bào)，無(wú)需再辦理其它免稅備案手續(xù)，只需要將相關(guān)符合政策條件的證明資料保留好就可以了。 　　(三)企業(yè)可減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 　　根據(jù)國(guó)家發(fā)布的《關(guān)于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情支持企業(yè)共渡難關(guān)的若干措施》，在疫情期間，對(duì)于受損失比較大的困難企業(yè)，可減免其3個(gè)月的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 　　另外，享受這項(xiàng)政策的企業(yè)，只需要通過(guò)電子稅務(wù)局辦理相關(guān)手續(xù)就可以，無(wú)需再到稅務(wù)大廳現(xiàn)場(chǎng)遞交其它資料。