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增值稅進(jìn)項稅額享受加計抵減政策，有一筆進(jìn)項沖回了，然后進(jìn)項加計抵減未申報，現(xiàn)在需要沖回加計抵減部分的增值稅，會計分錄怎么做？
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你好，這筆進(jìn)項轉(zhuǎn)出沒有申報，加計扣除的話不用申報了。
2022 02/21 15:39
郭老師 
2022 02/21 15:39
你只需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出就可以的。
84785043 
2022 02/21 17:53
12月份進(jìn)項沖回，沖回的進(jìn)項稅額在1月份申報了，但是加計抵減部分未申報納稅，該如何處理？會計分錄怎么寫啊？
郭老師
2022 02/21 18:03
你好，12月份的進(jìn)項你做了加計扣除嗎？加計扣除你當(dāng)時的分錄是怎么做的？借應(yīng)交稅費增值稅加計扣除貸營業(yè)外收入嗎？
84785043
2022 02/21 18:06
是的，12月做了加計扣除
郭老師
2022 02/21 18:08
借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費、增值稅加計扣除。
在附表四一般項目加計扣除調(diào)減金額里面填寫進(jìn)項轉(zhuǎn)出乘以15%，或者是乘以10%。
84785043
2022 02/21 18:10
執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，應(yīng)該怎么處理呢？
郭老師
2022 02/21 18:10
借利潤分配未分配利潤貸應(yīng)交稅費增值稅加計扣除，其他的還是一樣的。
84785043
2022 02/21 18:24
然后，其他的附加稅是不是也需要調(diào)增？借利潤分配，貸應(yīng)交稅費—城建稅等？，這樣對嗎？
郭老師
2022 02/21 18:26
你好，附加稅的在這個月調(diào)整就可以的，之前的就不要去調(diào)整啦。
84785043
2022 02/21 18:45
那總賬里應(yīng)交稅費的金額還對嘛
郭老師
2022 02/21 18:47
對的是的，但是你在這個月調(diào)整之后，它就是正確的。
郭老師
2022 02/21 18:47
你的附加稅跟著增值稅的來就可以的，不用單獨做調(diào)整。
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