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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師請(qǐng)問(wèn)為什么在第一張表有速算扣除數(shù)，第二張表沒(méi)有速算扣除數(shù)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好，速算扣除數(shù)可以寫上也可以不寫，區(qū)別是在于你怎么去計(jì)算
以40000元為例
按圖1的計(jì)算=40000*10%-2520=1480
按圖2的計(jì)算=36000*3%+（40000-36000）*10%=1480
嚴(yán)格來(lái)說(shuō)個(gè)稅的超額累進(jìn)稅率正確算法應(yīng)該是第二種，所以圖2沒(méi)有寫上速算扣除數(shù)也是沒(méi)錯(cuò)的，只不過(guò)速算扣除數(shù)計(jì)算更方便，使用的人更多
2022 02/09 21:09
84784956 
2022 02/09 21:18
老師再請(qǐng)教個(gè)問(wèn)題，合伙企業(yè)合伙人按月發(fā)了工資，但是經(jīng)營(yíng)所得一直是虧損，季度預(yù)交跟年度匯算清繳時(shí)，這個(gè)工資調(diào)增還是虧損，就不用交經(jīng)營(yíng)所得稅嗎
少校老師 
2022 02/09 21:22
是的，經(jīng)營(yíng)所得是虧損的話，就不用交經(jīng)營(yíng)所得稅了
84784956
2022 02/09 21:24
那合伙人拿了工資薪金就不交稅嗎？這個(gè)賬務(wù)處理的時(shí)候還是做應(yīng)付職工薪酬？那經(jīng)營(yíng)所得額是100萬(wàn)，而其中支付合伙人工資30萬(wàn)，是不是按照100萬(wàn)交稅？
少校老師
2022 02/09 21:35
合伙人的工資不能在經(jīng)營(yíng)所得中扣除，但跟工資薪金個(gè)稅一樣，可以在經(jīng)營(yíng)所得中每年扣除6萬(wàn)元（每月5000元），如果有專項(xiàng)附加扣除，也是可以扣的。
按你舉的例子，扣除工資前的經(jīng)營(yíng)所得是100萬(wàn)，工資30萬(wàn)不得扣除，可以扣除6萬(wàn)，那么就是按照94萬(wàn)交稅
84784956
2022 02/09 21:41
但是只是其中一合伙人發(fā)了工資，是不是他個(gè)人部分加上30—6=24萬(wàn)扣稅，但是合伙協(xié)議上是說(shuō)按照實(shí)繳比例，是不是要修改合伙上的分配方式，我匯算清繳時(shí)把比例改為實(shí)際分配的經(jīng)營(yíng)所得來(lái)交
少校老師
2022 02/09 21:44
稅法上的計(jì)算方法我已經(jīng)說(shuō)了，不考慮這位發(fā)了工資的合伙人，最終應(yīng)納稅的經(jīng)營(yíng)所得就是94萬(wàn)元。
至于兩個(gè)股東之間怎么分配，那也很簡(jiǎn)單，可以視同那位合伙人已經(jīng)分走了30萬(wàn)元，那么另一位合伙人可以在94萬(wàn)元里先分掉30萬(wàn)元，剩下的64萬(wàn)元再由兩人平分，這樣就可以了。
84784956
2022 02/09 22:29
那如果合伙企業(yè)兩年未有收入，但是兩年內(nèi)已經(jīng)支付了合伙人工資，只要匯算清繳調(diào)增即可嗎？有沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
少校老師
2022 02/09 22:34
長(zhǎng)期沒(méi)有收入，稅務(wù)專管員可能會(huì)下戶檢查，狹義上來(lái)說(shuō)也算稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)吧，畢竟誰(shuí)也不愿意讓稅務(wù)局上門來(lái)查
但如果你們公司確實(shí)是一直沒(méi)有收入，不是隱瞞收入的話，也不怕他來(lái)查
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