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預(yù)收款做了無票收入，后面又開了發(fā)票，怎么辦
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原本分錄是
借銀行存款
貸預(yù)收賬款
2021 12/29 00:17
小文老師 
2021 12/29 00:20
你好，做無票收入的分錄是：
借 銀行存款
貸 預(yù)收賬款
現(xiàn)在開了發(fā)票了，就把預(yù)收款沖掉
借 預(yù)收賬款
貸 主營業(yè)務(wù)收入（這個看什么名目了，正常是收入吧）
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅
84784956 
2021 12/29 10:38
之前沒有做預(yù)收，直接做了收入，并且稅已經(jīng)按無票收入報了，現(xiàn)在又補開了發(fā)票，這個怎么弄
小文老師
2021 12/29 10:43
你們之前銷售時的會計分錄是這樣吧:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入
貸: 應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅-銷項稅額
補開發(fā)票時的會計分錄:
借:主營業(yè)務(wù)收入--未開票收入
貸:主營業(yè)務(wù)收入-**公司
84784956
2021 12/29 12:43
那報稅的時候怎么弄啊，前面無票收入已經(jīng)報過增值稅了，本期補開了，這部分怎么填寫申報表
小文老師
2021 12/29 13:02
你好，確認(rèn)無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開，但需要沖減之前的無票收入，不會造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無票收入，申報當(dāng)月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入，下月購貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報時可將上月已做無票納稅收入，本次申報以負(fù)數(shù)填列；在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實際稅負(fù)等。
小文老師
2021 12/29 15:47
很高興幫到你，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝！
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