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問題已解決
甲公司于2×13年6月12日外購一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，成本為500萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用成本模式對其進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，并采用年限平均法計(jì)提折舊。2×17年發(fā)生的與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出如下： 2×17年6月30日開始對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行改良（已收取當(dāng)年上半年租金60萬元），改良后將繼續(xù)用于經(jīng)營出租。改良期間共發(fā)生改良支出100萬元，均滿足資本化條件，2×17年9月30日改良完成并對外出租，租期為2×17年10月1日至2×19年9月30日，月租金20萬元，改良后預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2×17年10月對該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)，發(fā)生維護(hù)支出5萬元。相關(guān)分錄怎么寫呀
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同學(xué)您好，
2*13年6月，
借：投資性房地產(chǎn)? ?500
? ?貸：銀行存款? ?500
2*13年12月31日，投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊=（500/20）/2=25/2=12.5（萬元）
借：其他業(yè)務(wù)成本? ?12.5
? ?貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?12.5
2*14年、2*15年、2*16年12月，每年投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊=25（萬元）
借：其他業(yè)務(wù)成本? ?25
? ?貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?25
2*17年6月30日，投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊=（500/20）/2=25/2=12.5（萬元）
借：其他業(yè)務(wù)成本? ?12.5
? ?貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?12.5
收到上年年租金時，
借：銀行存款? ?60
? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入? ?60
改造時，投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊=25*4=100（萬元）
借：投資性房地產(chǎn)—在建? ?400
? ? ? ?投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?100
? ?貸：投資性房地產(chǎn)? 500
發(fā)生改良支出時，
借：投資性房地產(chǎn)—在建? ?100
? ?貸：銀行存款? ?100
2*17年9月改造完成時，
借：投資性房地產(chǎn)? ?500? ? （400+100）
? ?貸：投資性房地產(chǎn)—在建? ?500
2×17年10月1日至2×19年9月30日，每月收取租金時，
借：銀行存款? ?20
? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入? ?20
接下來的處理在下條信息，請稍等
2021 12/27 23:26
小奇老師 
2021 12/27 23:30
2*17年10月進(jìn)行日常維護(hù)時，
借：其他業(yè)務(wù)成本? ?5
? ?貸：銀行存款? ?5
2*17年12月31日，改良后的投資性房地產(chǎn)計(jì)提3個月的折舊=（500/20）*3/12=25*3/12=6.25（萬元）
借：其他業(yè)務(wù)成本? ?6.25
? ?貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?6.25
2*18年12月，投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊=25（萬元）
借：其他業(yè)務(wù)成本? ?25
? ?貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?25
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