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1、甲企業(yè)為一般納稅義務人,期初留抵稅額2萬元,本月進項稅已認證。本月發(fā)生業(yè)務如下:(1)購進貨物,取得進項稅票稅額10萬元, (2)銷售貨物,開出增值稅專用發(fā)票,售價100萬,稅率13% (3)零售業(yè)務,開出增值稅普通發(fā)票,金額22.6萬 (4)倉庫保管不善,丟失貨物成本2萬元 (5)提供加工勞務,收取加工費10萬元,開出增值稅專用發(fā)票 (6)銷售2005年購進的一臺設備,收款51500元。 計算本月應納稅額(銷項稅,進項稅,應納稅額)

84784998| 提问时间:2021 12/27 16:15
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黑眼圈老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師
好的,稍等現(xiàn)在就解答。。。
2021 12/27 16:31
黑眼圈老師
2021 12/27 16:39
(1)進項=10萬 (2)銷項=100*13%=13萬 (3)銷項=22.6/1.13*13%=2.6萬 (4)進項轉(zhuǎn)出=2*13%=0.26萬 (5)銷項=10*13%=1.3萬 (6)簡易計稅應納稅額=51500/1.03*2%=1000元 綜上 銷項=13+2.6+1.3=16.9萬,可抵扣進項=10-0.26=9.74萬,應納稅額=1000/10000+16.9-9.74=7.26萬
黑眼圈老師
2021 12/27 16:50
不好意思更正一下,加入期初留抵 應納稅額=1000/10000+16.9-9.74-2=5.26萬元
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