乙公司為一般納稅人,主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù),2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1部,增值稅專用發(fā)票注明的金額為20萬(wàn)元,增值稅稅額2.6萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)貨車用柴油,增值稅專用發(fā)票注明的金額為30萬(wàn)元,增值稅的稅額3.9萬(wàn)元。 (2)購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.8萬(wàn)元。 (3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款218萬(wàn)元。 (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款4.24萬(wàn)元. (5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款11.66萬(wàn)元,另收取逾期保管費(fèi)2.12萬(wàn)元。 (6)上期留抵增值稅稅額2.52萬(wàn)元。 已知:該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。 要求: (1)計(jì)算乙公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額。 (5)計(jì)算乙公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅
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速問(wèn)速答1.當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6+3.9=6.5萬(wàn)元
2.業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=218/(1+9%)*9%=18萬(wàn)元
3.業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=4.24/(1+6%)*6%=0.24萬(wàn)元
4.業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額=11.66/(1+6%)*6%+2.12*(1+6%)*6%=0.78萬(wàn)元
5.乙公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=18+0.24+0.78-6.5-2.52=10萬(wàn)元
2022 04/12 13:22
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- 甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車2輛,取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價(jià)款160000元。銷售2013年2月購(gòu)進(jìn)的小汽車1輛,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,取得含增值稅銷售收入128750元。提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款109000元,另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)5450元。提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款53000元,因損壞所搬運(yùn)貨物,向客戶支付賠償款5300元。提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款23200元,另收取貨物逾期保管費(fèi)23320元。 已知:甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;上期留抵增值稅稅額4000元,取得的增值稅專用發(fā)票本月均符合抵扣規(guī)定并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)資料編制增值稅納稅申報(bào)表 98
- 甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù),2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1部,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48 000元;購(gòu)進(jìn)貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的含稅銷售額為11 300元。 (2)購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8 000元。 (3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款1 090 000元,同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)21 800元。 (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款31 800元,因損壞所搬運(yùn)貨物向客戶支付賠償款5 300元。 (5)上期留抵增值稅稅額6 800元。 已知:交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,取得的扣稅憑證均已勾選抵扣。 要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣,并說(shuō)明原因。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (5)計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 36587
- 購(gòu)入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額25.5萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物,取得的 增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。(請(qǐng)問(wèn)怎么寫呢) 476
- 某公司為一般納稅人,專門從事認(rèn)證服務(wù),2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)16日取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款90萬(wàn)元,另外取得獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)10.6萬(wàn)元。 (2)18日,購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20萬(wàn)元,稅額2.6萬(wàn)元。 (3)20日,接受本市其他單位的設(shè)計(jì)服務(wù),取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款5萬(wàn)元,稅額0.3萬(wàn)元。 (4)25日,接受某運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù),取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款1.1萬(wàn)元,稅額0.099萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該公司5月的增值稅應(yīng)納稅額 664
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