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玉蘭油化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，到岸價為150萬元，散裝化妝品驗(yàn)收入庫。所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品800件，對外批發(fā)銷售600件，取得不含稅銷售收入為300萬元，向消費(fèi)者零售100件，取得含稅銷售額為90.4萬元。(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%、消費(fèi)稅稅率為30%; ) 要求: (1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。 (2)計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。 (3) 寫出對應(yīng)的與增值稅有關(guān)的會計(jì)分錄。
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(1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅
150*40%=60
進(jìn)口消費(fèi)稅是（150+60）/（1-0.3）*0.3=90
進(jìn)口增值稅（150+60）/（1-0.3）*0.13=39
2021 12/23 21:08
暖暖老師 
2021 12/23 21:08
2)計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅
300*0.13+90.4/1.13*0.13=49.4
暖暖老師
2021 12/23 21:11
應(yīng)交增值稅是49.4-39=10.4
應(yīng)交消費(fèi)稅是300*0.3+90.4/1.13*0.3=114
暖暖老師
2021 12/23 21:11
3借庫存商品300
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅39
貸銀行存款339
暖暖老師
2021 12/23 21:11
借銀行存款339+90.4=429.4
貸主營業(yè)務(wù)收入380
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅49.4
84785039 
2021 12/23 21:28
你的增值稅是不是忘加消費(fèi)稅了
暖暖老師
2021 12/23 21:30
加上了庫存商品里的150+60+90=300
84785039
2021 12/23 23:03
第一問的應(yīng)納增值稅要加嗎150+60+90再÷（1-30%）*13%
暖暖老師
2021 12/24 05:21
對的你的理解是對的
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