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某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4600萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元。（4）稅金及附加為40萬元。（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元，（含通過公益性團隊向貧苦地區(qū)捐贈30萬元，支付滯納金6萬元）（6）計入成本費用中的實發(fā)工資總額200萬元，工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：計算該企業(yè)2020年實際應(yīng)納企業(yè)所得稅金額。
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您好，計算過程如下
會計利潤6000-4600-770-480-60-40+80-50=80
廣告費扣除限額是6000*15%=900全額扣除
業(yè)務(wù)招待費扣除限額是25*60%=15
6000*0.005=30納稅調(diào)增25-15=10
公益性捐贈扣除限額是80*12%=9.6納稅調(diào)增30-9.6+6=26.4
滯納金調(diào)增6萬元
工會經(jīng)費扣除限額是200*2%=4
納稅調(diào)增5-4=1
福利費扣除限額是200*14%=28
納稅調(diào)增31-28=3
教育經(jīng)費扣除限額是200*8%=16全額扣除
應(yīng)納稅所得額的計算是
80+10+26.4+1+3+6=126.4
計算該企業(yè)2019年實際應(yīng)納企業(yè)所得稅金額。
126.4*25%=31.6
2021 12/21 11:10
84785034 
2021 12/21 11:25
應(yīng)納稅所得額的計算80+10+26.4+1+3+6這個6是什么錢
朱小慧老師 
2021 12/21 11:51
6是滯納金的調(diào)增金額
84785034
2021 12/22 09:13
公益性捐贈扣除限額是80*12%=9.6納稅調(diào)增30-9.6+6=26.4那這里為什么要+6
朱小慧老師
2021 12/22 09:19
抱歉抱歉，多調(diào)增了6萬元
更正下
會計利潤6000-4600-770-480-60-40+80-50=80
廣告費扣除限額是6000*15%=900全額扣除
業(yè)務(wù)招待費扣除限額是25*60%=15
6000*0.005=30納稅調(diào)增25-15=10
公益性捐贈扣除限額是80*12%=9.6納稅調(diào)增30-9.6+6=26.4
工會經(jīng)費扣除限額是200*2%=4
納稅調(diào)增5-4=1
福利費扣除限額是200*14%=28
納稅調(diào)增31-28=3
教育經(jīng)費扣除限額是200*8%=16全額扣除
應(yīng)納稅所得額的計算是
80+10+26.4+1+3=120.4
計算該企業(yè)2019年實際應(yīng)納企業(yè)120.4*0.25=30.1
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