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問(wèn)題已解決
2020年6月甲飲料廠給職工發(fā)放自制的果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利，其中果汁的成本為18萬(wàn)元，同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格為20萬(wàn)元；取暖器（2020年1月購(gòu)進(jìn)）的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為15萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)收入（?。┤f(wàn)元。 老師，外購(gòu)的商品作為福利，不是進(jìn)項(xiàng)不得抵扣嗎，這里怎么又要算收入呢？
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同學(xué)你好！自制的果汁要視同銷(xiāo)售，所以要確認(rèn)收入
2021 12/20 19:10
84785004 
2021 12/20 19:11
取暖器呢
依依 
2021 12/20 19:27
同學(xué)，取暖器做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就可以
84785004
2021 12/20 19:28
但是答案是35 ，不理解呢
依依
2021 12/20 19:44
同學(xué)，外購(gòu)貨物做職工福利增值稅是做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，會(huì)計(jì)處理是做職工福利，通過(guò)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)的成本費(fèi)用。所得稅的時(shí)候你視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，但是同時(shí)也要結(jié)轉(zhuǎn)成本，這個(gè)時(shí)候的收入和成本金額是一樣的，所以應(yīng)納稅所得額沒(méi)有變動(dòng)，會(huì)計(jì)分錄不用調(diào)整的。
因本題問(wèn)的是所得稅確認(rèn)收入，所以是20+15
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