問題已解決

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算企業(yè)所得稅。

84785034| 提問時(shí)間：2021 12/19 10:27
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 計(jì)算過程如下 利潤(rùn)=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 調(diào)增29.5 廣告費(fèi)限額（4000+100）*15%=615萬(wàn)元 不調(diào)整 罰金調(diào)增20萬(wàn)元 捐款調(diào)增100萬(wàn)元 準(zhǔn)備金調(diào)增50萬(wàn)元 國(guó)債利息調(diào)減 50萬(wàn)元 應(yīng)納稅額計(jì)算如下 應(yīng)納稅額=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375
2021 12/19 10:32
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