資料:某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,2019年5月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)從農(nóng)場購進(jìn)水果一批,用于食品生產(chǎn),支付收購價20萬元,水果已驗收入庫。(2)從某玻璃廠購進(jìn)玻璃瓶一批,取得增值稅專用發(fā)票上列明金額10萬元、稅款1.3萬元。(3)從某糖廠購進(jìn)白糖一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元、稅款0.45萬元。(4)從某機(jī)械廠購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上列明金額50萬元、稅款6.5萬元。(5)從某小規(guī)模印刷廠購進(jìn)商標(biāo)一批,取得普通發(fā)票上注明價款2萬元。(6)當(dāng)月銷售貨物,一批不含稅銷售額50萬元,一批含稅銷售額33.9萬元。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:按下列順序計算。(1)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額。(2)當(dāng)月銷售貨物的銷售稅額(3)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
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2021 12/13 15:59
暖暖老師
2021 12/13 18:59
1)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額
20*0.09+1.3+0.45+6.5=10.05
暖暖老師
2021 12/13 19:00
2)當(dāng)月銷售貨物的銷售稅額
50*0.13+33.9/13*0.13=6.839
暖暖老師
2021 12/13 19:00
2)當(dāng)月銷售貨物的銷售稅額
50*0.13+33.9/1.13*0.13=10.4
暖暖老師
2021 12/13 19:00
3)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
10.4-10.05=0.35
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