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老師好，收購農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項假如是100*9%=9，那么農(nóng)產(chǎn)品成本是109，對吧，如果我要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，怎么回是，（100/1-9%）*9%=9.89呢？難到不是9嗎？
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收購農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅是100*9%=9，這個100元是含稅金額，農(nóng)產(chǎn)品的不含稅成本是91元。
2021 11/30 17:21
84785043 
2021 11/30 18:10
沒懂，老師能不能好會貫通解說下
江老師 
2021 12/01 08:20
一、是這樣，你看此題進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，就是當(dāng)時采購時抵扣的進(jìn)項稅。
二、如果是農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項稅額后，是100萬元的話，說明沒有抵扣前的含稅金額是：100/（1-9%），也就是109.89萬元的含稅采購金額，抵扣了進(jìn)項稅是：109.89*9%=9.89萬元。此時不含稅的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額是100萬元的話，先還原成含稅金額，再計算當(dāng)時抵扣的進(jìn)項稅額。也就是：100/（1-9%）*9%=9.89萬元，需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
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