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恒達公司2020年取得產(chǎn)品銷售收入1500萬元,實現(xiàn)會計利潤300萬元。其他業(yè)務(wù)如下:①計入成本費用的工資總額391萬元,撥工會經(jīng)費7. 82萬元職工福利費58. 65萬元,職工教育經(jīng)費11. 73萬元;②實際業(yè)務(wù)招待費10萬元;③被環(huán)保部門罰款10萬元;④通過民政部門山區(qū)小學捐款66萬元。⑤已經(jīng)預繳稅款55萬元。據(jù)上述資料計算該企業(yè)當年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額。

84784998| 提问时间:2021 11/29 20:06
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鐘存老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
同學你好 很高興為你解答 工會經(jīng)費限額=391*0.02=7.82,不需調(diào)整 福利費限額=391*0.14=54.74,調(diào)增應(yīng)納稅所得額=58.65-54.74 教育經(jīng)費限額=391*0.08=31.28,不需調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費限額1=10*0.6=6萬元,限額2=1500*0.005=7.5,調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-6=4 被環(huán)保部門罰款10萬元,全額調(diào)增 ④通過民政部門山區(qū)小學捐款66萬元。限額=300*0.12=36萬元
2021 11/29 20:11
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