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可以這么理解的 1.比如國外公司利潤總額是5000萬? 繳納企業(yè)所得稅后是1000萬? 剩下的4000萬全部分給股東（其中國內A公司占80%）? 2.分給A國的紅利4000*80%=3200? 需要繳納股東分紅稅（預提所得稅）3200*5%=160萬 實際拿到3200-160=3040萬?? 3.A公司收到3040萬是投資收益? 還要在A國繳納企業(yè)所得稅3040*25%=760 4.拿到3040， 實際已交繳納的稅款是1000*80%=800（間接）+直接160=960 可抵免稅額是960? 大于在A國的稅額? 不需要繳納了 可以反過去推（如題） 收到3040的投資收益? 已繳納1000萬所得稅? 預提所得稅是5% 直接負擔=3040/0.95*0.05=160 間接負擔=1000*80%=800 總結? 國外企業(yè)盈利后? 先交企業(yè)所得稅（間接負擔）?? 分紅給股東也是要繳納個人所得稅（叫法不同? ?預提所得稅） 這是股東直接負擔的 境外可抵免額=直接+間接

謝謝老師，還問下這個直接負擔和間接負擔是指什么呀

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非常感謝 ，辛苦了

國外企業(yè)分紅給股東（國內A企業(yè)）? ?? 在國外? 以A企業(yè)為納稅人繳納預提所得稅（類似國內的股東分紅個稅）? 這個稅就是直接負擔