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請問老師，我是賣茅臺酒的，用于招待用的茅臺酒可以列入招待費吧？
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你好，同學，是的，招待用的就計入招待費。
2021 11/02 10:30
84784956 
2021 11/02 10:32
進項轉(zhuǎn)出就行了
榮榮老師 
2021 11/02 10:38
同學，將自有的庫存商品用于招待，視同銷售，不需要做進項轉(zhuǎn)出。
84784956
2021 11/02 10:41
要繳納銷項稅，計入招待費對吧？
榮榮老師
2021 11/02 10:46
是的，同學，要繳納增值稅，所以你相應(yīng)的進項是可以不用轉(zhuǎn)的。
84784956
2021 11/02 11:03
視同銷售的分錄怎么寫？
榮榮老師
2021 11/02 11:15
借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費，
貸：主營業(yè)務(wù)收入，
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
借：主營業(yè)務(wù)成本，
貸：庫存商品
84784956
2021 11/02 11:33
自用的煙酒也可以這么處理嗎？
榮榮老師
2021 11/02 12:46
同學，你們的茅臺酒是自制的還是外購的？需要區(qū)分處理：
如果該庫存是外購的，則需要進項轉(zhuǎn)出。
借：相關(guān)科目（費用等）
貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（進項轉(zhuǎn)出）
如果該庫存為自制，則需要視同銷售，跟你賣做同樣分錄，只是借方不一樣。
借：管理費用
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增稅（銷項）
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