購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,重量10噸,已驗(yàn)收入庫(kù),取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額60萬(wàn)元、增值稅額為7.8萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi),取得專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款5萬(wàn)元、增值稅額0.45萬(wàn)元;該批原料因丟失1噸,因毀損1噸。、購(gòu)進(jìn)鍋爐一臺(tái),80%的蒸汽用于生產(chǎn)產(chǎn)品,20%的蒸汽職工食堂使用,防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100萬(wàn)元、增值稅款為13萬(wàn)元,已直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款為30萬(wàn)元,向小規(guī)模納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票注明金額5萬(wàn),稅額0.15萬(wàn),銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并收到貨款,向買(mǎi)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額150萬(wàn)元(不含稅);銷(xiāo)售乙產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并收到貨款,向買(mǎi)方開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額50.85萬(wàn)元(含稅);、期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元。要求:計(jì)算增值稅。
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速問(wèn)速答你好,正在計(jì)算中,請(qǐng)稍后
2021 11/02 09:32
張壹老師
2021 11/02 09:35
你好,計(jì)算如下,請(qǐng)參考
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- 1.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年7月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下:(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是23萬(wàn)元、2.99萬(wàn)元,專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元,增值稅0.27萬(wàn)元。2.購(gòu)進(jìn)鋼材20噸,已驗(yàn)收入庫(kù);取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是8萬(wàn)元.1.04萬(wàn)元,專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。(3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元。(4)以托收承付方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買(mǎi)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅銷(xiāo)售額42萬(wàn)元。(5)期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。(12分) 1367
- 1,某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物,價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元,給予5%的折扣,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在金額欄注明銷(xiāo)售額800萬(wàn)元,折扣額40萬(wàn)元; (2)銷(xiāo)售給A商場(chǎng)一批貨物,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,A商場(chǎng)尚未付款提貨; (3)銷(xiāo)售庫(kù)存原材料,開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款26.4萬(wàn)元; (4)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元,增值稅稅額0.52萬(wàn)元; (5)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元,增值稅稅額78萬(wàn)元,已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù);向運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(其他相關(guān)資料:該企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣) 948
- 開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。貨物已發(fā)出。購(gòu)買(mǎi)方支付了50%的貸款,其余額約定在兩個(gè)月之后支付。 ②銷(xiāo)售給某商場(chǎng)(小規(guī)模納稅人)貨物一批,開(kāi)出普通發(fā)票注明價(jià)款14.04萬(wàn)元,代墊運(yùn)費(fèi)0.3萬(wàn)元,并將運(yùn)輸公司給商場(chǎng)開(kāi)具的0.3萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給了商場(chǎng)。 ③將自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于廣告樣品,該產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)同類(lèi)價(jià)格。已知其生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元。 ④購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料,以支付貨款,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為10.2萬(wàn)元,但尚未到貨。 ⑤購(gòu)進(jìn)一批零部件,已付款并驗(yàn)收入庫(kù),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 403
- (地處市區(qū))為增值稅般納稅人, (1)從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉,收購(gòu)價(jià)款100 000元,收購(gòu)憑證將合規(guī)定。 2)購(gòu)進(jìn)A種煙絲-批,取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)教為1000元增值稅13000元,供貨方代墊運(yùn)費(fèi)1 00元軟項(xiàng)已付,材料已驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過(guò)。A種煙絲本月有50%被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。 (3)購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批,取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元,增值稅5 200元,發(fā)票當(dāng)月未去認(rèn)證??铐?xiàng)已付,材料尚未入庫(kù)。 (4)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元,增值稅13 000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。 (5)上月購(gòu)入的A種煙絲發(fā)霉損失30000元,等待處理。 (6)銷(xiāo)售甲種卷煙12箱,價(jià)款300000元,增值稅稅款39 000元。 (7) 以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10 000元(成本價(jià))贈(zèng)送客戶。 63
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