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甲公司20x7年8月31日在中國(guó)銀行北京分行活期轉(zhuǎn)定期轉(zhuǎn)賬存入100000元,存期半年,存入時(shí)掛牌的半年期定期存款利率為2.25%。利息按月進(jìn)行賬務(wù)處理。 1、編制20x7年8月31日存入時(shí)會(huì)計(jì)分錄 2、編制資產(chǎn)負(fù)債表日的利息計(jì)提分錄 3、假設(shè)甲公司于20x8年2月28日到期支取,編制分錄 4、假設(shè)甲公司急需資金,于20x8年2月1日提前支取本金30000元, 20x8年2月1日銀行掛牌活期存款利率為0.72%

84784947| 提问时间:2021 11/01 22:41
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王小燕老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
1.借:其他貨幣資金—定期存款 100000 貸:銀行存款 100000
2021 11/01 23:00
王小燕老師
2021 11/01 23:08
2.9月30至次年1月31日每月末計(jì)提利息收入100000*2.25%\6=375 借:應(yīng)收利息375 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 375 2月28日實(shí)際收到利息收入 借:應(yīng)收利息, 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 375
王小燕老師
2021 11/01 23:13
更正上述分錄 2月28日實(shí)際收到利息收入及到期存款 借:銀行存款 100000 貸:其他貨幣資金—定期存款 100000 借:銀行存款 2250 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 375 應(yīng)收利息 1875
王小燕老師
2021 11/01 23:23
4.假設(shè)2月1日提前支取30000,實(shí)際收到利息為30000*0.72%/360*150=90,確認(rèn)90元利息收入同時(shí)沖減計(jì)提利息30000/100000*2250=675 借:應(yīng)收利息 -675 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 -675 借:銀行存款 30000 貸:其他貨幣資金—定期存款 30000 借:銀行存款 90 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 90
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