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問題已解決
@小胡涂老師，你好。計算合并商譽(yù)的確認(rèn)金額，答案是這樣算的:13500-(16000-1000*25%)*80%=400，數(shù)字我就不解釋了，我想問的是，為什么乘25%，這個比例好像根本就沒由來啊。
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同學(xué)您好。
沒有看到題目。合并商譽(yù)您這個25%是不是資產(chǎn)的公允價高于賬面價，然后產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，需要扣除25%的資本公積。
2021 09/13 18:54
84785024 
2021 09/13 19:01
哦哦，有可能哦，剛剛忘了上傳截圖了，可以看見截圖嗎？
釋塵老師 
2021 09/13 19:03
同學(xué)您好。
計算商譽(yù)時候，合并時候
借：固定資產(chǎn) 1000
?貸：資本公積：1000
借：資本公積 1000*0.25=250
? 貸：遞延所得稅負(fù)債 250
所以公允價值需要減掉250的資本公積。
84785024
2021 09/13 19:04
好的，謝謝！
釋塵老師
2021 09/13 19:07
不客氣。
同學(xué)這里有個知識點(diǎn)，就是購買日，遞延所得稅負(fù)債是沖減了資本公積。
以后期間，你的固定資產(chǎn)增值的部分，需要沖掉管理費(fèi)用時候，固定資產(chǎn)的賬面和計稅的差額肯定是越來越小的，這個時候，沖回的遞延所得稅負(fù)債的對應(yīng)科目就是所得稅費(fèi)用了?？荚嚂r候要多加注意一下。今年的中級考試就有類似題目。
84785024
2021 09/13 19:37
好的，謝謝
釋塵老師
2021 09/13 19:38
不客氣你，祝您學(xué)習(xí)順利，考試高分！
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