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問題已解決
麻煩老師可以幫忙講解一下第二題統(tǒng)一控制和非同一控制的賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
請(qǐng)您稍等，我來看一下題目
2021 06/26 14:14
84784975 
2021 06/26 14:23
這題還要考慮消費(fèi)稅，稅率10
84784975
2021 06/26 14:38
老師好了嗎
舟舟老師 
2021 06/26 14:54
非同一控制。支付的非貨幣資產(chǎn)視同銷售
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1130
稅金及附加100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130
——應(yīng)交消費(fèi)稅100
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100
貸：庫存商品800
舟舟老師
2021 06/26 14:57
同一控制，結(jié)轉(zhuǎn)賬面，會(huì)計(jì)上不視同銷售
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資800*0.7=560
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100
資本公交——股本溢價(jià)70
盈余公積50
未分配利潤(rùn)250
貸：庫存商品800
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130
——應(yīng)交消費(fèi)稅100
84784975
2021 06/26 16:31
謝謝老師
84784975
2021 06/26 16:33
同一控制下為什么最終差額計(jì)入未分配利潤(rùn)呀？老師
84784975
2021 06/26 16:35
同一控制的賬務(wù)處理我不太理解
舟舟老師
2021 06/26 17:52
同一控制，直接確定長(zhǎng)投入賬價(jià)值，與支付對(duì)價(jià)無關(guān)
長(zhǎng)投的初始計(jì)量與支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入資本公積，當(dāng)初始計(jì)量成本小于賬面價(jià)值時(shí)，借方資本公積以賬面為限沖減，不足部分調(diào)整留存收益（盈余公積+未分配利潤(rùn)）
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