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注會（會計）：為啥發(fā)生于匯算清繳之后，只調(diào)整遞延所得稅，發(fā)生之前，需要調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅
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因為匯算清繳之前，你調(diào)整了，那么就會影響匯算清繳繳納的稅費，所以需要調(diào)應(yīng)交稅費，匯算清繳之后，交完稅了，不用再調(diào)整應(yīng)交稅費所得說了
2021 06/25 18:39
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會計政策調(diào)整前是遞延所得稅資產(chǎn)政策調(diào)整后是遞延所得稅負(fù)債，會計分錄貸 遞延所得稅資產(chǎn)是在沖之前的遞延所得稅資產(chǎn)嗎
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在匯算清繳之前或之后發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項涉及損益調(diào)整事項的，都應(yīng)調(diào)整報告當(dāng)年的所得稅費用，但發(fā)生在匯算清繳前的應(yīng)調(diào)整報告年度應(yīng)納稅所得額和“應(yīng)交所得稅”；發(fā)生在匯算清繳后的應(yīng)調(diào)整本年的應(yīng)納稅所得額和“遞延所得稅”。
這樣理解正確嗎？
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麻煩不悔老師回答一下：
匯算清繳后的日后調(diào)整事項，假設(shè)是退貨，那么次年的會計賬上處理是：
借 遞延所得稅資產(chǎn)
貸 以前年度損益-所得稅費用
借 所得稅費用
貸 遞延所得稅資產(chǎn)
？
因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調(diào)整為會計上的所得稅費用。
又因為只是會計層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。
我的做法和理解對嗎？
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請問小企業(yè)匯算清繳調(diào)整，如果交企業(yè)所得稅，分錄是要寫遞延所得稅的嗎？還是直接借 所得稅費用 到應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅？
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會計政策、會計估計及其變更和會計差錯處理這一章節(jié)，什么時候需要調(diào)整遞延所得稅？什么時候需要調(diào)整應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅呢？我分不清楚。
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