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為什么不是計(jì)稅基礎(chǔ)180，不是有180可當(dāng)期抵扣？

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/06 18:47
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職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來(lái)準(zhǔn)予扣除的金額=200-0=200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)不等于準(zhǔn)予抵扣的金額，是有計(jì)算公式的。
2021 06/06 18:51
84784952
2021 06/06 18:57
那不是準(zhǔn)予抵扣180嗎
黑眼圈老師
2021 06/06 19:01
不是的，計(jì)稅基礎(chǔ)的概念再理解一下，回去看一下講義關(guān)于負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的解釋。準(zhǔn)予抵扣180，實(shí)際支出200，這個(gè)差異20是以后期間也不能再繼續(xù)抵扣的，不是暫時(shí)性差異，是永久性差異，所以賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)從這個(gè)角度去理解也是合理的。
84784952
2021 06/06 19:06
哦哦，就因?yàn)橐闯^(guò)部分的20今年和以后都不能扣除，所以叫永久性就全部翻盤(pán)也不能減去180，這樣理解嗎，那假如此題應(yīng)付職工薪酬換成廣業(yè)費(fèi)等超過(guò)部分允許來(lái)年抵扣，就可以扣減180嗎，
黑眼圈老師
2021 06/06 19:14
是的，廣告費(fèi)是可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的。應(yīng)付職工薪酬本期也是允許扣除了180的，不是不予扣除180 ，你看納稅調(diào)整，只是調(diào)增了20，意思就是實(shí)際扣除200不能扣那么多，所以調(diào)增20。
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