同學(xué)你好,
比如研發(fā)形成無形資產(chǎn),會計上入賬價值100萬,則它的賬面價值=100.計稅基礎(chǔ)是稅法眼里認可的無形資產(chǎn)價值=100*175%=175.所以初始形成時賬面價值就小于計稅基礎(chǔ),對于資產(chǎn)來說,是可抵扣暫時性差異哈。
同學(xué)加油哦!
84785016 2021 05/31 10:30
那對于攤銷是不是為應(yīng)納稅暫時性差異呢?
鋒利老師 2021 05/31 16:52
它整個都是應(yīng)納稅暫時性差異,但是因為這個差異是一直存在,也就是說在稅法的優(yōu)惠下多扣除了攤銷費用后,以后也不用再調(diào)增了,不確認遞延所得稅負債,
鋒利老師 2021 05/31 16:55
上面的不算哈,不小心打錯了,我們比較可抵扣還是應(yīng)納稅,是通過賬面價值和計稅基礎(chǔ)比較的,不是通過折舊,因為在稅法角度,讓多扣除費用是永久的優(yōu)惠,沒有以后再納稅調(diào)整的過程了,也就是沒有回頭之日,所以他即使有差異,也不確認遞延所得稅的。以這個為準哈,