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問題已解決
老師，請教一下：2019年我房開企業(yè)預(yù)收房款7000萬，2020預(yù)收2000萬，2020年全部收到的預(yù)收款轉(zhuǎn)收入，收入不含稅是4000萬（其中2019年有3000萬預(yù)收房款轉(zhuǎn)了收入），2019年實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅合計(jì)350萬，2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填寫視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表(A105010)，轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅怎樣填報(bào)？實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅是否包括屬于2020年第四季度的稅金及附加、土地增值稅，2021年1月繳納？2020年預(yù)收款轉(zhuǎn)收入，同時(shí)將235萬預(yù)交土增稅轉(zhuǎn)稅金及附加，2020年實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅是不是等于借方預(yù)交的土增稅-貸方轉(zhuǎn)稅金及附加的土增稅235萬+2020年稅金及稅金，謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好
對的
你的理解是正確的
2021 04/16 13:46
84785003 
2021 04/16 14:34
老師，還請教一下：2019年我房開企業(yè)預(yù)收房款7000萬，2020預(yù)收2000萬，2020年將收到全款的預(yù)收款轉(zhuǎn)收入，收入不含稅是4000萬（其中2019年有3000萬預(yù)收房款轉(zhuǎn)了收入，因?yàn)?019年部分預(yù)收款，到2020年12月還沒全部收到，所以只有部分轉(zhuǎn)收入），2019年實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅合計(jì)350萬，2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填寫視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表(A105010)，轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅怎樣填報(bào)？
樸老師 
2021 04/16 14:41
附加稅按照應(yīng)交增值稅為基數(shù)申報(bào)
土增稅是按照差額
84785003
2021 04/16 14:52
老師，不是很明白，能不能說一下計(jì)算步驟，感激！
樸老師
2021 04/16 14:58
附加稅申報(bào)的時(shí)候是填寫你的應(yīng)交增值稅的
土增稅是按照差額
就是收入減去成本然后再乘以土增稅稅率
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