免費(fèi)問答

出口退稅賬務(wù)處理如下： 1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等， 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等， 2、出口貨物， 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等， 貸：主營業(yè)務(wù)收入， 結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄， 借：主營業(yè)務(wù)成本， 貸：庫存商品， 3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅）（當(dāng)期應(yīng)退稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（當(dāng)期免抵稅額）， 主營業(yè)務(wù)成本（當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（當(dāng)期免抵退稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）。 4、收到出口退稅款， 借：銀行存款， 貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅）。