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問(wèn)題已解決
為何期初的暫時(shí)性差異本期末發(fā)生轉(zhuǎn)回，不應(yīng)該是貸遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
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您好，因?yàn)槠诔醯目傻挚蹠簳r(shí)性差異沒(méi)變化
2021 03/18 19:52
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遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=累積的可抵扣暫時(shí)性差異*未來(lái)轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。老師如果當(dāng)期是25% 未來(lái)的稅率是20%那遞延所得稅資產(chǎn)就不平了
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期末有暫時(shí)性差異，為什么不確認(rèn)遞延所得稅呢？
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老師這道題我考慮的和解析不一樣。首先轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債減少，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)增加。那么應(yīng)交所得稅=（1000-100-80）×0.25=205？
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請(qǐng)問(wèn)老師，在2019年末仍然有可抵扣差異50萬(wàn)？為什么要在2019年將遞延所得稅資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)回呢？不應(yīng)該轉(zhuǎn)回可抵扣差異50萬(wàn)對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)嗎？應(yīng)該在2020年將剩余的遞延所得稅資產(chǎn)剩余全部余額轉(zhuǎn)回？
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可抵扣暫時(shí)性差異的分錄 是不是
借 所得稅費(fèi)用
貸 遞延所得稅資產(chǎn)
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