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老師，怎么沖減，現(xiàn)在沖減不就是今年的項目了，這是去年發(fā)生的，現(xiàn)在沖今年的所得稅費不就是負數(shù)了

就是沖減去年交的分錄

那也是用現(xiàn)在的分錄沖去年的分錄的話，現(xiàn)在的報表不就是負數(shù)了，還是要反結后回去沖

借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 繳納年度匯算清應繳稅款： 借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 重新分配利潤 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調(diào)整 重新分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）. 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：所得稅 貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅中國 貸：應交稅金--應交所得稅 借：應交稅金--應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅。

退稅的是 ?借應交稅費-應交企業(yè)所得稅?貸?以前年度損益調(diào)整借以前年度損益調(diào)整貸未分配利潤???借銀行存款貸??應交稅費-應交企業(yè)所得稅??