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1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月31日開始對某生產(chǎn)用設(shè)備進(jìn)行改良。改良之前，該設(shè)備的賬面價(jià)值為120萬元，改良過程中領(lǐng)用成本為50萬元的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（其中，為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料涉及進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬元），該產(chǎn)品市場售價(jià)為80萬元，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，這個(gè)其中固定價(jià)值怎么是50+80*10%?
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這道題的關(guān)鍵是是應(yīng)稅消費(fèi)品，因此要把消費(fèi)稅這個(gè)價(jià)內(nèi)稅包括進(jìn)去，因此是80*10%，然后按照賬面價(jià)值入在建工程，所以是50+80*10%
2021 02/03 19:52
84784970 
2021 02/03 21:28
老師這道題怎么不用減去那個(gè)凈殘值嗎
Bert老師 
2021 02/03 21:31
同學(xué)你好，
采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的時(shí)候除了最后兩年之外是不需要考慮預(yù)計(jì)凈殘值的。年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用年限×100%；固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)期初凈值×年折舊率=(固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊)×年折舊率。最后兩年再考慮凈殘值就好啦。
如果滿意的話可以給老師五星好評(píng)鼓勵(lì)下么？
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