4.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2×18年12月31日開始對某生產(chǎn)用設(shè)備進行改良。改良之前,該設(shè)備的賬面價值為120萬元,改良過程中領(lǐng)用成本為50萬元的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品(其中,為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料涉及進項稅額3.9萬元),該產(chǎn)品市場售價為80萬元,適用的消費稅稅率為10%。另外,領(lǐng)用了原計劃用于生產(chǎn)產(chǎn)品的成本為60萬元的外購原材料。改良工程于2×19年3月31日完成,并于當(dāng)日再次投入使用。預(yù)計該設(shè)備尚可使用年限為8年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預(yù)計凈殘值為18萬元。? 不考慮其他因素,甲公司2×19年應(yīng)對該固定資產(chǎn)計提折舊的金額為( )。 A.44.63萬元 B.41.25萬元 C.23.44萬元 D.22.31萬元 改良完成后該固定資產(chǎn)的入賬價值=120+50+80×10%+60=238(萬元)這里加入80*10%的消費稅,因為是價內(nèi)稅,所以要算入成本,是嗎?
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2019 08/01 14:14
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- 老師,精講課里面的固定資產(chǎn)的單選題第一二題不是很明白1、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月31日開始對某生產(chǎn)用設(shè)備進行改良。改良之前,該設(shè)備的賬面價值為120萬元,改良過程中領(lǐng)用成本為50萬元的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品(其中,為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料涉及進項稅額3.9萬元),該產(chǎn)品市場售價為80萬元,適用的消費稅稅率為10%,這里不是很明白,改良的產(chǎn)品成本是50怎么還要加上市場售價的80*10%? 47
- 領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于改良設(shè)備,需要繳納增值稅和消費稅嗎? 87
- 甲公司2×19年12月31日購入一臺價值500萬元的設(shè)備,預(yù)計使用年限為5年,無殘值,采用年限平均法計提折舊,稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計提折舊。各年實現(xiàn)的利潤總額均為1000萬元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,下列有關(guān)甲公司所得稅的會計處理中,不正確的是() 346
- 【單選題】甲公司2×09年3月1日購入一臺設(shè)備,買價為234萬元,增值稅為30.42萬元,運費為6萬元,增值稅為0.54萬元,預(yù)計殘值收入10萬元,預(yù)計清理費用3萬元,預(yù)計使用壽命為5年,采用直線法計提折舊。2×10年年末該設(shè)備的公允價值減去處置費用后的凈額為141.5萬元,預(yù)計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)值為130萬元,新核定的凈殘值為5萬元,假定折舊期未發(fā)生變化。2×11年6月30日,甲公司開始對該設(shè)備進行改良,改良支出總計80萬元,拆除舊零件的殘值收入為7萬元,此零部件改良當(dāng)時的賬面價值為20萬元,設(shè)備于2×11年末達到預(yù)定可使用狀態(tài)。 改良后的預(yù)計凈殘值為4萬元,尚可使用年限為5年,折舊方法不變。甲公司2×12年應(yīng)對該設(shè)備計提的折舊額為()萬元。 會計分錄 770
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