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同學你好 一、對賬務核對要仔細、要全面的檢查。包括查詢: 1.預算項目查詢:科目+功能分類+項目+自定義支付方式+經(jīng)濟分類 2.基建項目查詢:科目+功能分類+自定義基建+自定義支付方式+經(jīng)濟分類 3.專款(專項)查詢:科目+功能分類+自定義?？?自定義支付方式+經(jīng)濟分類 檢查所有科目、輔助項余額是否存在余額與科目方向不一致。 若存在資產(chǎn)類科目仿余額的 負債類科目借方余額的,需要進行核實并查明原因后予以處理,尤其注意銀行存款”下明細 科目余額絕對不能是貸方余額或負余額; 二、查詢打印并檢查相關表格 1.查詢并打印《單位專項收支明細表》 2.查詢《預算單位指標計劃結余表》 3.對以上兩個表格進行核對, -方面檢查各專項、?？罱Y余有無異常情形,另-方面核對各條 項目額度結余與賬務結余是否- -致 三、核對統(tǒng)發(fā)工資和非稅收入 1、查詢統(tǒng)工資發(fā)金額與撥款額度是否一致,功能分類是否使用有誤。2、 核查非稅收入與上 繳國庫開票金額是否-致,有無票己開未繳款或是款己繳未入賬情形。 四、核對銀行存款(實撥資金戶) 對所有核算單位的銀行存款明細賬與銀行的銀行存款明細清單進行核對余額是否一致。 若有不 -致及時與資金管理人員(出納)核實情況,進一步梳理問題和解決問題。 五、編制額度收回憑證 1.由財政專管員與預算單位核對確定收回額度和結轉額度。 2.在財政業(yè)務科室確定額度結余是否收回后,編制相關業(yè)務憑證,在“憑證處理機制憑證制 單新增”, 選擇“業(yè)務類型”: 額度收回,對系統(tǒng)自動生成憑證“本年額度收回、往年額度 收回、存星資金收回”等進行編輯修改、保存。 六、編制結轉額度憑證 按第五點，在“憑證處理機制憑證制單新增”,選擇 “業(yè)務類型”: 剩余額度結轉下年, 對 自動分錄進行保存。 七、審核記賬額度收回憑證 對額度收回憑證和剩余額度結轉下年審核并記賬。 八、進行折舊、攤銷 于資產(chǎn)系統(tǒng)當月增加次月計提折舊,計提12月固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷在1月份計提。 需補編制固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷憑證,并審核和記賬。 備上||行政事業(yè)單位年終賬務結賬工作流程參考 備上| |行政事業(yè)單位年終賬務結賬工作流程參考 九、檢查兩個兩個“零余額賬戶用款額度”和一個財政應返還額度科目 1.檢查財務會計和預算會計兩個“零余額賬戶用款額度”余額是否為零。 2.核對“財政應返還額度 科目余額與編制結轉額度憑證結轉下年額度總額是否一致。 3.1.余額為零, 2. 核對兩者相符才能進入下一步工作狀態(tài),若有不符要查糾。 十、與財政進行撥款對賬 在賬務系統(tǒng)按單位分別查詢: 1. 報表對賬-單位功能分類收支表 . 2. 報表對賬-財政與單位資金核對表” 3.結合“綜合業(yè)務查詢單位收支情況查詢表”, 核對財政撥款數(shù)、收支與指標是否-致; 4.檢查各功能收支余額是否正常:比如，“行政/事業(yè)單位醫(yī)療” 、“公務員醫(yī)療補助” 余額 應為零，“歸口管理的行政單位離退休”、“事業(yè)單位離退休”、 “死亡 撫恤”余額一般也為 零,其他功能收支余額不能出現(xiàn)負數(shù)。