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實(shí)務(wù)
問題已解決
我公司今年被稽查到2016年有收到虛開的發(fā)票，處理結(jié)果補(bǔ)繳了虛開發(fā)票的增值稅和附加稅。我當(dāng)時(shí)做賬分錄是： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)－城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)－地方教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)－城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)－地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 分錄正確？
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你好，同學(xué)。
分錄處理正確，沒問題的
2021 01/08 21:46
84785038 
2021 01/08 22:29
那補(bǔ)繳的這筆增值稅和附加稅，對(duì)我2020年的企業(yè)所得稅匯算清繳有何影響呢？
陳詩(shī)晗老師 
2021 01/08 23:23
會(huì)減少當(dāng)年的這個(gè)利潤(rùn)，也就是所得稅會(huì)減少。
84785038
2021 01/09 14:28
老師,我不能很能理解,麻煩你可以細(xì)說一下嗎?我通過以前年度損益調(diào)整,應(yīng)該是對(duì)當(dāng)年的利潤(rùn)不受影響.那我做2020所得稅匯算清繳時(shí),還要不要考慮這補(bǔ)繳的稅款呢.還是只是用2020年當(dāng)年的利潤(rùn)(不考慮以前年度損益調(diào)整的)再進(jìn)行納稅調(diào)整呢.
陳詩(shī)晗老師
2021 01/09 15:18
這個(gè)以前年度損益調(diào)整是不會(huì)影響當(dāng)年的利潤(rùn)，但是你在會(huì)上的時(shí)候啊，因?yàn)槟阒皶?huì)上的時(shí)候沒有考慮這個(gè)調(diào)整的這部分利潤(rùn)，所以說你在匯算的時(shí)候要把這個(gè)調(diào)整的放進(jìn)去。
84785038
2021 01/09 19:56
意思是我在2020年匯算清繳的時(shí)候，要把補(bǔ)繳的稅款進(jìn)行納稅調(diào)增是嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 01/09 20:06
要的，補(bǔ)交的要進(jìn)行調(diào)整的。匯算時(shí)
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