免費問答

某公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為機械設(shè)備生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入3500萬元，國債利息收入150萬元，接受捐贈收入150萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1450萬元； （3）發(fā)生管理費用430萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費支出50萬元； （4）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元； （5）發(fā)生財務(wù)費用100萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬元，手續(xù)費支出22萬元，銀行存款利息收入2萬元； （6）發(fā)生營業(yè)外支出180萬元，其中：支付稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元，支付給客戶的合同違約金75萬元；直接向某希望小學(xué)捐款100萬元； （7）計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，計入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬元； （9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為80萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：