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問(wèn)題已解決
某企業(yè)在國(guó)內(nèi)企業(yè)年應(yīng)稅所得為246.77萬(wàn)元，該企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，從A國(guó)機(jī)構(gòu)匯回的稅后所得28萬(wàn)元，A國(guó)所得稅率30%，從B國(guó)機(jī)構(gòu)匯回的稅后所得24萬(wàn)元，B國(guó)所得稅率20%，在A、B兩國(guó)分別繳納所得稅12萬(wàn)元、6萬(wàn)元，假設(shè)兩國(guó)與我國(guó)稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得的計(jì)算相同，我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，除所列項(xiàng)目外其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目會(huì)計(jì)與稅法處理一致，計(jì)算各國(guó)抵免限額及企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額
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冉老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2020 12/03 09:19
冉老師 
2020 12/03 09:27
你好
A國(guó)抵免限額：（28+12）*25%=10，小于12，所以抵免限額=10
B國(guó)抵免限額：（24+6）*25%=7.5，大于6，所以抵免限額=6
企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額:246.77*25%+（24+6）*25%-6+（28+12）*25%-10= 63.19
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