免費(fèi)問答

？是形成暫時(shí)性差異的，但是不形成遞延所得稅

嗯，是的，老師也弄混了，反正這個(gè)不能確認(rèn)這個(gè)差異，既然不確認(rèn)，那么就不存在應(yīng)納稅還是可抵扣的問題。

老師，我湊這個(gè)80積分湊了好久，你浪費(fèi)我時(shí)間和積分。

老師，你也要多進(jìn)行后續(xù)教育才行啊

無形資產(chǎn)的開發(fā)支出加計(jì)扣除額是形成暫時(shí)性差異的，但是這個(gè)暫時(shí)性差異不形成遞延所得稅

對(duì)，學(xué)無止境，財(cái)會(huì)類知識(shí)更是要不斷更新，有時(shí)候記憶的東西多了特別這種特殊的會(huì)容易混淆。那這邊同學(xué)還有沒有別的問題需要解答呢。

一方面也是被提問給導(dǎo)向了，這個(gè)既不是應(yīng)納稅也不是可抵扣。

我現(xiàn)在關(guān)心的是我湊了好幾天才湊了80分，現(xiàn)在沒了，但我現(xiàn)在很急，這咋辦？

是什么問題呢？這個(gè)問題您這邊也理解了吧，就是不確認(rèn)暫時(shí)性差異。

您能返還80積分給我么，我很急

不好意思，老師這邊沒法這樣操作，您這邊還有什么其他疑問老師可以給你解答

我沒有積分了，我也問不起來了，我心里很難過

直接這邊接著提問就行

重新提問沒有用，還是要積分

那你這邊都可以跟我對(duì)話，直接追問問問題

還有兩次追問就沒了，而且追問也只能是我倆

對(duì)啊，所以有什么問題提問，老師這邊盡力給你解答

還是剛才這個(gè)問題

上面那個(gè)題目是這樣:研發(fā)支出分為費(fèi)用化和資本化支出，費(fèi)用化支出部分也就是研究費(fèi)用是40萬，那么計(jì)入管理費(fèi)用，同時(shí)可以根據(jù)稅法規(guī)定加計(jì)扣除75%，也就加計(jì)扣除30萬，所以總共可以稅前扣除的金額就是40+30=70萬，大于賬面的差額30萬，這部分不屬于暫時(shí)性差異，屬于永久性差異，因?yàn)橐院缶筒挥萌ス苓@個(gè)差額，當(dāng)期多扣了30就多扣了，未來不存在調(diào)整，所以是永久性差異。對(duì)于資本化部分，成本為開發(fā)費(fèi)100萬加上為使無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)的20萬注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)，合計(jì)120萬，這個(gè)屬于會(huì)計(jì)賬上確認(rèn)的無形資產(chǎn)成本，而稅法規(guī)定，形成無形資產(chǎn)的部分，允許按照175%攤銷，所以稅法上的入賬價(jià)值是100*175%+20=195，注意這里的20萬注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)是不能按照175%的，稅法只認(rèn)研發(fā)支出部分100。那么這個(gè)多出來的75萬在未來無形資產(chǎn)攤銷時(shí)候可以比會(huì)計(jì)上多攤銷，也就是可以多抵扣所得稅，所以是形成了可抵扣暫時(shí)性差異，但是這部分可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)檫@個(gè)就是單純的會(huì)計(jì)上少抵扣，稅法上多抵扣問題，后面也不用再轉(zhuǎn)回稅法上多抵扣的，比如固定資產(chǎn)稅法上本期給你多抵扣了，后面還要讓你少抵扣，總的抵扣是不變的。所以這樣子能理解了嗎

那這個(gè)是暫時(shí)性差異是應(yīng)納稅還是可抵扣，我覺得是可抵扣啊

你好，這個(gè)就是可抵扣的實(shí)現(xiàn)，可抵扣差異在開始時(shí)候會(huì)計(jì)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就形成了可抵扣暫時(shí)性，也就是未來能夠多扣所得稅，這邊納稅調(diào)減就是這種抵扣的實(shí)現(xiàn)，只不過不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，未來期間也是這個(gè)道理，都是納稅調(diào)減。所謂可抵扣，就是未來期間能夠多扣