免費(fèi)問答

請問待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額科目核算什么內(nèi)容？

（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間（房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收房款） 借：銀行存款等 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.會計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金） 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或工程結(jié)算等） 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 相關(guān)閱讀： 財(cái)政部關(guān)于《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》財(cái)會【2016】22號文件的詳細(xì)規(guī)定如下： （1）應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。2）按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目。